基于现代企业制度的石油企业财务内部控制研究.docx

PAGE PAGE 1 基于现代企业制度的石油企业财务内部控制研究 　　 　　李俊峰 　　摘要：随着社会经济的飞速发展，现代企业不断壮大，我国市场经济结构已发生了相应变化。在企业壮大过程中，不可避免地会遇到一系列问题，这些问题则严重影响着企业经济实力与市场竞争力的提升。本文简单阐述了石油企业进行财务内部控制的意义与必要性，分析了现阶段财务内部控制现状与问题，并重点从五個方面讨论了石油企业进行财务内部控制的具体措施，以供参考。 　　关键词：石油企业;现代企业制度;财务管理;内部控制 　　石油是当今世界举足轻重的重要物资，在多个方面都占据着重要地位。经济全球化背景下，石油企业面临的市场竞争越来越激烈，在多变的全球化市场中企业应当采取有效的措施来提升经济实力，这样才能健康长远发展。财务管理可以说是企业内部管理最为主要的核心环节，与企业经济效益息息相关，也直接影响着企业的稳定经营。完善企业财务内部控制可以有效地规避一系列风险，并为企业经营活动的决策给予后备保障，确保企业资产的安全完整。以下就是笔者就此的分析与论述。 　　一、石油企业进行财务内部控制的意义与必要性 　　（一）意义 　　内部控制是指企业以规范制度、制定措施、内控软件等为主，对企业经营活动以及其存在的风险进行管理。目前，我国针对于企业内部控制体系建设的法律法规正在不断完善。随着经济市场结构的不断调整，内部控制在企业经营管理中的作用与意义越来越明显。从本质上来说，财务内部控制是提升企业管理水平的必然要求，各项制度的建立与完善对企业经营活动有着一定的约束作用，可大大降低企业经营风险。我国大型石油企业管理结构较为复杂，若是某一环节出现漏洞则极易产生“连锁反应”，因此必须要完善内部控制体系，建立健全的内部管理制度，实时监督企业经营活动各个环节，有效地规避风险，并真实反映企业经营活动，在此基础上及时发现漏洞并加以纠正与弥补，最终实现稳定运行的目的。 　　（二）必要性 　　相较于一般企业来说，石油企业普遍具有规模大、人员构成复杂、高投入高风险的特点，这些特点导致企业管理层难以直接展开全面管理。因此，通常情况下大型石油企业都是通过内部控制来实现综合管理。但通过笔者的调查分析发现，现阶段部分石油企业未能建立完整的内部控制管理体系，经营过程中仍然存在着高风险的严重问题。在经济全球化的今天，我国石油企业面临的经营风险必然会越来越多，跨国经营、税务管理等亦会使企业经营活动更加复杂。若是要降低风险，确保企业可以得到长远发展，就必须加强财务内部控制。 　　二、石油企业进行财务内部控制现状与问题 　　（一）体制存在缺陷 　　《会计法》在大多数石油企业中应用较为广泛，企业财务管理人员主要依托其中的相关条例来建设企业内部体制，实现综合管理。但企业内部各项制度存在着关联性不大、衔接度欠缺等问题，难以完全地保证企业经营活动中的资金安全。主要体现为内部体制仅仅针对于财务部门的人员，与企业其他部门相关的制度少之又少，这样就会造成制度难执行、效果性极低的现象。另外，各部门内部仍频繁发生岗位职责划分混乱的问题。 　　（二）相关部门权责不清 　　石油企业财务工作可以划分为管理与实务两个层面，前者主要是合同审查、税收管理等，后者则有可纷飞会计与出纳岗位，不同岗位的职责与任务有着明确界限。现阶段，部门权责不清这一问题仍然存在与企业财务内部控制过程中，主要体现为企业相关人员将财务与会计混为一谈，往往将侧重点放在会计岗位工资核算、资金往来等方面，未能结合经营现状来进行财务分析，难以真正预测并防范经营风险，导致企业财务管理目标实现受到阻碍[1]。 　　三、石油企业进行财务内部控制的具体措施 　　（一）完善内部控制体系 　　“无规矩不成方圆”，完善石油企业内部控制体系可以有效地加强制度管理，对提升企业内部管理工作质量与效率有着重要作用。石油企业可以根据企业自身的特殊性引进授权批准控制程序，对企业经营活动过程中的资金往来与服务性能进行严格的控制，设置合理的批准范围，并在此基础上明确部门岗位职责，加强对相关人员的监督和控制，杜绝做假账、记录不清等会对企业经营与发展造成不良影响的行为，使每一位员工都可以严格根据规范制度来展开高效工作。除此以外，石油企业应当把控好“逐层审批”的力度，防止出现越级代理或者两道“”一支笔审批的现象。 　　（二）重视全面预算管理 　　全面预算管理是企业财务管理最为主要的工作内容之一，财务内部控制则与全面预算管理在工作职能上相辅相成。现阶段，我国部门石油企业存在“重会计，轻财务”的问题，为了从根源上解决此类问题，保障企业财务管理的职能，就应当重视预算管理工作的作用，以多元化的规范手段对财务指标、绩效管理等展开综合分析。此外，企业相关人员应当实施监督企业经营活动的全过程，结合实际数据分析结果，有效