内部审计强化审计结果运用扎实推进经济责任审计工.pptx

强化审计结果运用扎实推进经济责任审计工作山东省菏泽市审计局　王永华2008年7月3日 一、基本情况1997年至今，全市审计机关共对2963个单位2998人次进行了审计，其中2004年以来审计1002个（其中市审计局组织完成399个）。未过“审计关”人数从1995至1997年的135人，下降到2004年至今的43人，未过关比例由19.6%下降到目前的4.3%。 ◇运行机制 党委政府统一领导，组织部门牵头协调，纪检监察机关监督推动，审计部门具体实施，人事、财政部门密切配合，联席会议参谋议事，领导小组决策拍板的运行机制 ◇管理机制 纳入经济责任审计范围内的领导干部应审必审、无一例外、无一遗漏、无缝隙覆盖的管理机制 ◇工作机制 任前审计、任中审计和离任审计有机结合的工作机制 ◇综合评价机制 经济责任审计联席会议根据经济责任审计结果，讨论、研究、确定每个被审计领导干部的综合评价等次，经经济责任审计工作领导小组负责同志审定 ◇审计项目组织方式 市委组织部委托后，市审计局统一组织安排。小批量，市局审计人员组成审计组；大批量，市县审计人员组成联合审计组，市局人员任组长或主审。不论小批量还是大批量，赴县区审计组的食宿安排一律由县区党委政府办公室负责 ◇实现了“六个转变” 从离任审计，到干部考核、任用、提拔、奖励、离任全过程审计的转变 从审计财政财务收支为主，到同时注重领导决策水平及科学发展观落实的转变 从单纯数字上看领导干部政绩，到全面评价干部政绩的转变从把关堵漏，到加强源头治理、综合治理的转变从处理个案，到警示教育广大干部的转变从审计结果仅作为干部任用的参考依据，到审计不合格“一票否决”的转变 二、主要做法 （一）坚持四个严格，确保审计结果有用 1．严格审计管理加强制度建设。出台40余项管理、考核奖惩制度严格责任追究。错案追究及廉政纪律一票否决等查出大要案奖励。严肃处理弄虚作假、隐瞒和截留问题者加强对县区工作指导 2．严格审计程序搞好审前调查制定审计方案实行审计公告开好进点会进行民主测评实施个别谈话设立举报电话举报箱凡举报必汇报审计承诺制任现职不满三年追溯以前任职年度 3．严格审计实施科学制定方案，明确审计目标。制定8套审计实施方案注重搞好延伸审计。严禁以规避审计风险为借口而不作为统筹安排，落实责任。全市一盘棋，全局一盘棋严格经济责任审计专业复核 4．严格报告撰写查出和揭露问题的完整性责任界定的科学性审计评价的客观公正性审计风险的防范性审计文书的规范性（二）做到四个明确，确保审计结果能用 1．明确审计时机负有经济责任的领导干部，一旦确定为调整或提拔对象，在发布考察预告的同时，组织部门即委托审计提拔重用负有经济责任的干部，不出审计结果报告、不评定综合审计评价等次意见的，一律不谈话、不行文、不公布 2．明确评价标准规定审计评价原则 经济责任为主，量化政绩，分清现任责任和前任责任，分清直接责任和主管责任，分清主观责任和客观因素影响，使用规范评价用语规范审计评价范围和内容 对单位内控制度、审计事项真实性、审计事项合法性、审计事项效益性、国有资产保值增值、社会事业发展等9个方面 3．明确责任界定应负有直接责任的行为 单位重大经济决策、重大经济活动、重大经济行为所产生的问题，以及单位存在的本人应当知晓的严重违纪违规问题应负有主管责任的行为 单位财务核算、会计处理中的具体行为应负有领导责任的行为 所属单独核算单位存在的与被审对象没有直接关系的问题 4．明确处理依据对常见36类违纪违规问题，依照现行财经法规以及《中国共产党纪律处分条例》等逐一明确处理处罚法律法规依据规范问题定性，提高审计效率（三）实施四个等次综合评价，确保审计结果实用 1．评价原则“实事求是、宽严适度，于法周严、于事简便” 2．评价办法综合评价分为“好”、“较好”、“一般”、“较差”四个等次对审计未发现违规违纪问题，确定为“好”等次，优先提拔重用，并给予表彰奖励审计发现问题较少，情节轻微的，确定为“较好”等次，正常任用审计发现问题，情节较重的，确定为“一般”等次，可不影响提拔使用，一律给予谈话打招呼审计发现问题较多，情节严重的，确定为“较差”等次，不得提拔重用，并根据问题严重程度，给予谈话、诫勉、降免职等组织处理 3．评价程序审计结果报告中逐一认定问题性质并界定责任针对问题和责任提出具体的处理处罚依据联席会议对照结果报告、问题处理依据，综合政绩等因素，研究提出综合评价等次意见报经济责任审计领导小组负责同志审定（四）抓住四个环节，强化审计结果运用 1．把审计结果突出运用于干部的教育培养中召开全市经济责任审计工作大会印发《菏泽市经济责任审计情况通报》将经济责任审计列入市委党校主体班次培训内容经济责任审计谈话典型案例公开曝光 2．把审计结果突出运用于干部的监督管理中