内部控制培训提纲.pptx

内部控制培训提纲（通用版）2017年1月15日---五九集团公司内控办 张才贵1/32目录（二）缺陷整改方法1、整改的方法及过程2、5W2H分析法3、PDCA循环改善法缺陷整改计划书(样表).xls缺陷整改计划书填写样本《内控缺陷整改典型案例》（三）怎样制定管理制度和内控手册三、如何建立内控长效运行机制四、内控工作存在的主要问题及改善建议五、每年度内控五阶段常态化工作六、控股总部对子公司内控工作考核评分办法要点部门负责人内控工作职责内控专管员的工作职责一、内控基本知识篇1、什么是内控2、内控体系建设的背景3、内控的作用4、内控五要素二、内控应用篇（一）缺陷(包括风险)识别技巧1、寻找识别缺陷的突破口2、识别缺陷的途径3、识别缺陷的主要要素案例一：../2013年度内控审计/五九内控审计资料/五九2013内部审计自查资料/人力资源内控内部审计自查表（13年12月）.xls内控内部自查表2/32部门负责人内控工作职责1、按照公司内控计划，负责组织本部门内控的推动工作。2、组织本部门员工开展年度内控工作自查、缺陷整改计划编制和实施缺陷整改工作。3、负责组织员工严格执行公司的各项管理规定，并组织定期检查其执行情况。4、负责组织指导员工对本部门管理制度及内控手册的修订和维护工作3/32内控专管员工作职责1、按照公司内控办要求，负责组织本部门内控的推动工作，包括：年度内控工作自查、缺陷整改工作。2、熟练掌握本部门各岗位工作职责、各项管理制度、工作流程、表单填写内容及流转路径。3、熟练掌握内控手册内容、使用方法及流程图绘制方法。4、熟练掌握内控工作自查表、缺陷整改计划的填写技巧及缺陷查找方法。5、负责本部门管理制度及内控手册的修订和日常维护工作4/32 第一部分 内控基本知识之一什么是内部控制？ 定义1“控制过程说”：内部控制是企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。定义2“控制目标说”：内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护/view/42564.htm资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。简单地说：要立规矩，按规矩办事。5/32 第一部分 内控基本知识之二企业内部控制体系建设的背景1、初次提出： 我国系统的内控制度建设是在有了《会计法》之后。1999年财政部制定发布了《/view/950313.htm内部会计控制规范———基本规范》等7项内部会计控制规范。2、重新重视： 真正把内部控制和风险管理形成法规，是受到/view/2398.htm美国2002年安然事件、/view/3407736.htm世通公司财务欺诈案及随后美国的/view/452573.htm萨班斯法案的影响。2006年成立了企业内部控制标准委员会，正式开始这项工作.,国资委发布了《/view/515378.htm中央企业全面风险管理指引》，这是我国第一个全面风险管理的指导性文件。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《/view/1768792.htm企业/view/1768792.htm内部控制基本规范》，《规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。6/32 第一部分 内控基本知识之二企业内部控制体系建设的背景3、全面推广：2010年4月26日五部委联合并发布了《/view/3540600.htm企业内部控制配套指引》。　该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《/view/4998767.htm企业内部控制评价指引》和《/view/4255918.htm企业内部控制审计指引》，要求自2011年1月1日起首先在境内外上市的公司施行，同时新大洲控股公司被海南省财政厅、证监局列为海南省第一家推行内部控制体系建设的上市公司。自2012年1月1日起扩大到在/view/68956.htm上海证券交易所、/view/68971.htm深圳证券交易所主板上市的公司施行；同时，要求国有企业、鼓励非上市大中型企业提前执行。7/32 第一部分 内控基本知识之三内部控制的五个主要作用1、提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的/view/61624.htm市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高/view/472690.htm会计信息的正确性和可靠性。2、保证生产和经管活动顺利进行内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段