商业银行内部控制合规风险管理课件.pptx

1;2;3;;内部控制的定义 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 －－引自中国人民银行2002年9月7日公布施行的《商业银行内部控制指引》;内部控制的产生与发展（国外） ◆1985 美国 会计舞弊遏制 成立反财务舞弊委员会（Treadway委员会）提出解决方案，强调了内部控制的重要性 ◆ Treadway委员会的五个发起组织：AICPA（美国公共注册会计师协会）、AAA（美国会计协会）、FEI国际财务管理人员协会、IIA（内部审计师协会）、NAA（国际会计协会）联合成立COSO委员会； ◆ 1992 COSO 发布了内部控制纲领性文件《内部控制—整体框架》、94年出修订版，得到US联邦储备委员会、证券交易委员会、巴塞尔委员会等的认可，在世界范围内产生广泛影响； ◆ 2001 美国 世通、安然等公司财务舞弊，导致《萨班斯》法通过，其中SOX404条款采用COSO内部控制框架，明确CEO\CFO对内部控制承担经济与刑事责任； ◆ 2004 COSO公布了《企业全面风险管理框架》，将内部控制体系发展为全面风险管理体系。;内部控制的产生与发展（国内） ◆1997.5 央行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》 ◆2002.9 央行以巴塞尔委员会《银行业组织内部控制体系框架》为架构，制定了《商业银行内部控制指引》 ◆2004.11 银监会发布了《商业银行内控评价试行办法》 ◆2007.7 银监会发布了修订的《商业银行内部控制指引》对银行的内部控制提出了明确的要求。 ; 【商业银行内部控制评价办法】（以下简称办法）2004年中国银行业监督管理委员会发布的九号令－－－是商业银行建立和评价内部控制体系的导向和指挥棒。 该《办法》与此前人民银行颁布的《指引》为商业银行构建内部控制体系搭建了框架; 2007年7月，中国银监会正式发布《商业银行内部控制指引》，并将其和2005年2月同是银监会发布的《商业银行内部控制评价试行办法》作为中国银监会及其派出机构对商业银行内部控制评价的依据标准，由此得出的内部控制评价结果是商业银行风险评估的重要内容，也是市场准入管理的重要依据。 从整体上看，《指引》共有十章，具体内容可以分为四部分： ◆总则和内部控制的基本要求，从宏观层面把握内控； ◆授信的内部控制到中间业务的内部控制，从业务层面较为详细的介绍内控； ◆会计的内部控制到内部控制的监督与纠正，从执行和监督的角度说明内控； ◆附则，说明了《指引》的适用范围和重要作用。;《指引》的解读;《指引》的解读;《指引》的解读;;1995年，运营了100多年，号称“皇家银行”的英国巴林银行因交易员里森导致14亿美元的巨亏而宣告破产； 2008年1月，发生的法国兴业银行71亿美元舞弊巨亏案中，正是因为一名精通电脑名叫Jerome Kerviel(热罗姆·凯维埃尔 )的交易员冲破银行信息系统内部层层监控进行非法交易造成的。 秦山核电一颗螺帽的故事 ;内部控制的目标;内部控制的经济价值;;;商业银行内部控制是一个系统 它具有系统的基本特征：由若干部分组成；各部分之间，部分和整体、整体和更大的整体或环境之间，存在着相互联系和相互作用；有明确的目标，具有特定的功能。 ;;内部控制五大要素;内部控制五大要素;内部控制五大要素;内部控制五大要素;内部控制五大要素;26;■合规 “合”:遵从、依从、遵守的意思 “规”：法律、规章、制度、规定 银监2006年的《商业银行合规风险管理指引》，将合规定义为：是商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。 ☆国家颁布的法律法规 如人民银行法、商业银行法、票据法、担保法、公司法、合同法、物权法、银行业监督管理 法、劳动法、证券法等 ☆外部监管机构的规章制度 如贷款通则、储蓄管理条例、三办法一指引、外汇管理规定、授信工作指引、内部控制评价 试行办法、风险监管核心指标、市场风险管理指引、操作风险管理指引、反洗钱管理办法等 ☆行内的产品、业务流