宁波银行内部审计手册.pdf

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内部审计手册 宁波银行内部审计手册 宁波银行 审计部 二○一○年十月 内部审计手册 目录 第一章 审计方法论6 第一节 审计类型6 一、常规审计 6 (一) 业务审计6 (二) 信息系统审计 6 二、特殊审计项目 6 第二节 审计宇宙与可审计单元 7 一、审计宇宙 7 二、可审计单元 9 第三节 风险评估 9 一、风险评估前期准备 9 (一) 了解本行的战略目标与发展预期9 (二) 风险评估标准 9 二、开展风险评估 11 (一) 全面理解本行的业务 12 (二) 识别风险13 (三) 评估风险13 第四节 制定审计计划 16 一、制定审计计划的目标 16 二、审计计划的制定 16 第 2 页,共 41 页 内部审计手册 (一) 对重大流程进行分类 16 (二) 对重大流程内的主要流程进行排序 16 (三) 确定审计项目 16 (四) 确定审计工作时间 17 三、审计计划的调整 17 第二章 审计操作流程18 第一节 审计准备阶段18 一、确定审计项目 18 二、确定项目主审人 18 三、确定审计人员及分工 19 四、下发审计通知书 19 五、收集审计相关资料 19 六、审计前会议 20 第二节 审计实施阶段20 一、入场会谈 20 二、实施审计 20 (一) 人员访谈20 (二) 识别业务的重大风险和控制 21 (三) 穿行测试22 (四) 控制测试23 (五) 审计工作底稿编制25 三、审计发现、沟通与总结 25 (一) 审计发现汇总25 第 3 页,共 41 页

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