集团有限公司全面预算管理制度.pdf

. A 集团有限公司 全面预算管理制度 . . 二〇一三年八月 目 录 第一章 总 则 3 第二章 全面预算管理体系 6 第三章 全面预算的编制 8 第四章 全面预算的执行与控制 12 第五章 全面预算的调整 16 第六章 全面预算的考核 18 第七章 附 则 2 0 . . 第一章 总 则 第一条 为了促进 A 省交通运输集团有限公司 （以下简称“A 交运集团”）各项预算工作的科学化、规范化、程序化，全面提升 集团的经营管理水平和经济运营效率， 遵照财政部 《企业国有资 本与财务管理暂行办法》 和 《关于企业实行财务预算管理的指导 意见》，以及 A 省《省管企业全面预算管理指引》等有关法律、 法规，特制定本制度。 . . 第二条 本制度适用于 A 交运集团公司总部及各二级成员 单位。 第三条 本办法所指的全面预算， 是围绕经营目标而编制的 由各项预算构成的预算体系。其主要内容包括： （一）业务预算 业务预算是指与集团日常业务直接相关、 具有实质性的基本 活动的预算， 与集团公司损益表的计算有关。 它主要包括生产预 算、直接材料采购预算、直接人工预算、服务费用预算、运营费 用预算、维修费用预算、管理费用预算等。 （二）资本预算 资本预算是集团在预算期内进行资本性投资活动的预算， 主 要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预 算。 （三）资金预算 资金预算是集团在预算期内有关现金流量的预算， 主要包括 与业务预算和资本预算相关联的日常资金收支预算和筹资预算。 资金预算应保证集团在预算期内实现资金收支平衡。 （四）财务预算 财务预算是指与集团在预算期内有关预计现金收支、 经营成 果和财务状况的各项预算，主要包括：现金预算、预计损益表、 预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些 预算以价值量指标总括反映业务预算、 资本预算、 资金预算的结 果。 . . 第四条