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货币资金使用管理制度 司管字 2008-001 第一章 总则 第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理， 确保货币资金使用的 安全有效，提高货币资金的使用效果， 根据公司管理的要求并参照 《会 计法》的有关规定，特制定本制度。 第二条：本制度涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票 及其他货币资金。 第三条： 货币资金管理的责任人为公司财务部主任， 财务部主任必须 严格按照本制度的规定管理、 约束全体财务人员， 并对他们的工作负 全面责任，同时财务部主任应对公司总经理负责。 第四条：货币资金的使用实行总经理“一支笔”签字的原则。 第二章 现金的使用和管理 第五条：公司设立现金出纳一名，负责现金日常业务的管理、核算， 出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对 财务部主任负责。 第六条：根据《内部会计控制规范》的要求，出纳人员严禁办理会计 稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登 记工作。 第七条：按照《现金管理暂行条例》极其实施细则的规定，并根据公 司生产经营管理的实际，确定现金的开支范围如下： 1. 职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2. 出差人员的差旅费及出差借款； 3. 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的； 4. 业务活动的零星支出备用金； 5. 确需现金支付的其他支出。 第八条：现金的支付采用先下级，后上级的审批原则。现金支付额在 1 万元以下的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②分管副总 审核签字→③总经理签批→④财务部主任签字结算；现金支付额在 1 万元（含 1 万元）以上的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→ ②分管副总审核签字→③财务副总审核签字→④总经理签批→⑤财 务部主任签字结算。 审批过程中如遇有关审核人员出差在外， 可由其 授权人代核、代批，但事后必须补办手续。 第九条：对于涉及到现金支付的业务， 出纳人员应严格按照公司内部 的各项管理制度的规定， 审核报销的各种原始凭证是否齐全、 是否合 法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、报销的审批程序是否 符合制度规定、 各级审批人员的签字是否齐备。 在确认上述事项无误 的情况下方可办理付款。 第十条： 出纳人员有义务配合财务部主任或其他稽查人员随时、 不定 期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。 第三章 银行存款的使用和管理 第十一条： 财务部应严格控制开户银行和开户帐户的管理， 凡是涉及 到新增银行帐户或注销银行帐户的， 均需要由出纳人员填写书面申请 书，交公司财务部主任审核签字，报公司总经理批准后方能办理。 第十二条：出纳人员应及时将所有银行存款的收支业务按照银行帐号 进行分类登记银行存款日记帐， 并每日结算当天分帐号的各银行存款 的收、支、存金额，按期编制“银行存款余额表”上报公司总经理。 第十三条：金额在 2000 元以上且不属于现金开支范围的付款项目， 均必须由银行存款结算。 第十四条： 采取 “零库存”集中支付采购物资款的， 在办完入库手续， 开出结算发票后， 按以下程序办理： ①仓储部编制零库存明细表→② 采购部门审核确认→③财务副总审批→④总经理签批→⑤财务部主 任签字付款。 第十五条：各部门以“付款通知单” 、