内部控制六大业务流程及管控.docx

内部控制六大业务流程 第一节预算业务控制 、工作步骤示意图 、工作流程图一)预算编制及批复 ②部署预算编制①授权部署预算编制 (II)批复部门预算 ⑩批准本级预算 二） 预算执行 （三） 预算绩效管理 三、风险点及主要防控措施一览表 （一）预算编制及批复 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 预算编 制及 批复 提出新増需 求、评审新增 项目 提出的新增需求不真实， 虚报人员、资产、业务工 作内容，新增项目未经过 科学论证和评审。 建立财政补助人员和资产基础信息 数据库，加强需求审核； 建立和完善项目评审制，对于建设 工程、大型修缮、信息化项目等专业性 较强的重大事项，需先进行项目评审。 提出新增需求 的业务部门 按规定的预算 编审程序进行 预算编制 预算编制不科学，预算编 制粗糙，不符合工作实际 召开预算编制会议，全面把握预算 编制政策，细化预算编制； 建立预算编制、预算执行、资产管 理、人事管理、预算绩效管理的沟通协 调机制； 加强预算合理性和合规性审核。 预算编制部门 预算批复 预算不进行内部批复， 导致预算执行力度不足， 预算约束力弱化。 单位将批复的预算在单位内部进行指 标分解和审批下达。 预算管理部门 二）预算执行 二）预算执行 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 预算执行 预算支出管理 没有按照批复的预 算安排支出、超预 算指标安排预算支 出 1.业务部门申请支出事项必须有预 算指标，再履行预算支出审批手 续； 2「无预算指标或超预算指标的事项 应先履行预算追加调整程序； 3 .明确单位内部预算追加调整程 丿了匚 单位负责人、预 算管理部门，财 会部门，预算执 行机构 预算收入管理 没有按照规定足额 收取收入并相应上 缴财政 建立收入监控机制，按照进度组 织收入并及时上缴 收入执收部门， 财会部门 预算执行效果 管理 没有进行预算执行 分析，没有建立有 效沟通机制，可能 导致预算执行进度 偏快或偏慢 1 .建立预算执行监控机制，运用信 息系统对业务部门的预算执行情况 进行监控； 2.建立预算分析机制，召开预算执 行分析会议，定期通报预算执行情 况，研究存在的问题，提岀改进措 施。 单位负责人，预 算管理部门，财 会部门，预算执 行机构 （三）决算和预算绩效管理 关键环节风险点决算编制决算与预算存在 脱节、口径不一， 难以及时反映预 算执行情况，导 致预算管理的效 率低下预算绩效管理预算绩效管理机 制不完善，可能 导致绩效冃标脱 离实际，绩效监 控不到位，绩效 评价不科学，评 价结果流于形式流程决算和 预算绩 效管理主要防控措施按照财政部门要求，按照规定的时 间、格式、要求进行决算编制； 关键环节 风险点 决算编制 决算与预算存在 脱节、口径不一， 难以及时反映预 算执行情况，导 致预算管理的效 率低下 预算绩效管理 预算绩效管理机 制不完善，可能 导致绩效冃标脱 离实际，绩效监 控不到位，绩效 评价不科学，评 价结果流于形式 流程 决算和 预算绩 效管理 主要防控措施 按照财政部门要求，按照规定的时 间、格式、要求进行决算编制； 决算报表内容完整， 人员进行签字确认； 3 .加强决算数据分析， 分析预决算差异原因， 告； 4.将分析报告反馈各业务部门，查找问 的I宗敕旳培iifcc 数据准确，审核 收集数据资料， 撰写预算结果报 建立绩效管理制度； 预算绩效目标的设定要经过调查研究 和科学论证，目标要指向明确，细化量 化，符合客观实际； 评价标准和评价方法科学合理、客观 公正，要形成评价报告； 评价结果要及时反馈并进行一定范围 的公开，作为改进预算管理和安排以后 年度预算的重要依据。 责任主体 财会部门 预算绩效管理组织单位和预算管理部门 第二节收支业务控制 第二节收支业务控制 、工作步骤示意图 一）收入业务 :收入业务了业理业解务结务入管和主收的构的要环节 :收入业务 了业理业 解务结务 入管和主收的构的 要环节 二）支出业务 支岀业务支出审核丑算与归档） 支岀业务 支出审核 丑算与归档） 了解支出业务的管理结构和业务的主要环节 支出审批支出审批 、风险点及主要防控措施一览表 一）收入业务 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 收入管 理 截留、坐支、挪用 非税收入，非税收 入不开具缴款书， 隐瞒应缴收入 1 .建立非税收入定期稽查制度，落实 收缴责任，严格责任追究； 建立收入征管信息系统，进行收入 分析，财会部门定期与收入执收部门 对账； 严格收费票据管理，开票和收款分 离，收入和票据定期核对； 4 .定期进行财务检査和内部审计监 督，加强往来账的清理和检查工作。 收入执收部 门，财会部门 截留、坐支其他收 入  二）支出业务 流程 关键环节 风险点 主要