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账户管理制度建设的调研分析 账户管理制度建设的调研分析 银行结算账户管理制度是中国人民银行支付结算管理的一项重要内容。有效的 银行结算账户管理，在中央银行货币政策实施与传导中、在金融征信工作中、金融 调查统计工作中、在维护金融稳定运行以及金融创新等金融工作中都发挥着重要作 用。但也存一些问题应该引起重视。 一、现行账户管理制度存在的问题 （一）、真假开户资料难识别。不法企业或个人利用过期的营业执照、变造税 务登记证抢占他人税号等手段骗取银行开立银行结算账户的情况也有发生。主要原 因是银行方面只与公安户籍部门实现了身份证联网核查信息共享，而与工商行政管 理部门、税务部门还没有建立起企业登记资源信息查询关系，所以银行工作人员很 难对真假开户申请资料进行有效识别，无法保证开户的绝对真实性。 （二）、开户资料的合规性审查和规范难。《人民币银行结算账户管理办法》 （以下称《办法》）于 20xx 年 9 月 1 日以中国人民银行令在全国施行后，由于缺 乏与工商、税务、各级财政和部队等部门的协调，给开户行在审查工商营业执照、 税务登记证、财政批文件和部队批文时也带来一定的困难。如有的企业工商营业执 照长期销户后再登记办理，引起营业执照号有所变动的情况下，存在新旧营业执照 双重开户的现象，双户运行将在年检前持续使用半年至 1 年之久。 （三）、单位设立的独立核算的附属机构难界定。《办法》第十一条中规定 “单位设立的独立核算附属机构”可以开立基本存款账户。但是，对单位设立的独 立核算的附属机构应如何界定是属于什么编制，以及申请开户时应出具什么层次的 证明资料《人民币账户管理办法实施细则》（以下简称《实施细则》）中没有明确 的规定。如 xx 省高速公路公安交警队 x 支队 xx 市大队，是什么编制，属哪主管， 其经费由谁拨付，其编制创设的文件中也不会提及到，作为银行无从考证其是否有 开立基本户的资格及需要。 （四）、开户许可证收回换发频繁，手续繁锁。开户许可证是中国人民银行依 法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算 账户合法性的有效证明。开户许可证记载事项包括了开户许可证号、开户单位名 称、法定代表人或单位负责人姓名、银行机构名称、账号等内容。实际操作中，由 于开户单位法人或负责人变动、银行机构名称变动、系统升级变更账号等而引起的 开户许可证收回换发较为频繁。如此重复劳动，既增加了开户单位、开户银行、人 民银行三方的工作量，又不利于开户许可证的管理。 （五）其他需要专项管理和使用的资金审查难。《办法》对 14 类资金可以开 立专用账户进行了明确规定，但是对除这 14 类资金外的“其他需要专项管理和使 用的资金”中的“其他”却只在第十九条的第十项中提到“其他按规定需要专项管 理和使用的，应出具有关法规、规章或政府部门的有关规定。”对于其他需要专项 管理和使用的资金包括哪些资金，开户时需要提供什么类别的相关证明，没有做具 体的说明。对于存款人自己认定的、需要专项管理的属于特定用途的资金，能否开 立专用存款账户，这使开户银行以及人民银行都很难把握。 （六）、对存款人违反规定处罚难。《办法》第十六条和六十五条分别列举了 存款违规开立、使用和撤消银行结算账户的行为，并提出相应的处罚规定，但对存 款人的处罚主体、处罚程序和处罚过程中银行该充当什么角色，未作明确规定。商 业银行对企业开户违法违规行为“不作为”的情况，《办法》及《实施细则》中也 没有制定相应的处罚规定。存款人违反规定开立的使用账户的行为发生后，处罚究 竟应由人民银行执行还是由商业银行执行的问题并不明确，是事中执法还是事后监 督的问题难以分清责任。由于商业银行是经营货币的特殊企业，受利益驱使对违规 开立和使用账户行为执法难，而人民银行却又无法及时掌握所有存款人账户开立和 使用的违规情况，事实取证难，阻碍了人民银行的账户管理职能充分发挥。 二、对现行账户管理制度改革的建议 （一）完善和修订《办法》以适应市场经济的需要。 建议中国人民银行要进一步修订、明确《办法》中的相关规定，使其更具普及 性、操作性和法规性。如提高基本存款账户主办账户地位，对附属机构的基本账户 开立必须以工商部门的营业执照、上级主管（或上级财务主管）