税务会计考试题及答案【2021年整理】.doc

考试资料欢迎下载 考试资料欢迎下载 PAGE / NUMPAGES 考试资料欢迎下载 税务会计考试题及答案 　　1.下列情形中，委托方在代理期限内不能单方终止服务行为的是（）。 　　A.涉税专业服务机构为委托方更换税务师 　　B.涉税专业服务机构解散 　　C.涉税专业服务机构因经营不善破产 　　D.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务 　　2.下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是（）。 　　A.省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关(简称省税务机关)负责本地区税务师事务所行政登记 　　B.税务师事务所采取公司制组织形式 　　C.合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之三十 　　D.税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复 　　3.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。 　　A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 　　B.实施税收保全措施，需经省级税务机关批准 　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 　　D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 　　4.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。 　　A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务 　　B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款 　　C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任 　　D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务 　　5.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。 　　A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书 　　B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书 　　C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的.，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠” 　　D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书 　　6.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。 　　A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票 　　B.农产品销售发票 　　C.通行费电子发票的不征税发票 　　D.机动车销售统一发票 　　7.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。 　　A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明 　　B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票 　　C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票 　　D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票 　　8.王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。 　　A.简易账 　　B.复式账 　　C.简易账、复式账均可 　　D.不必建立账簿 　　9.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。 　　A.借：应交税费——简易计税 1922.33 　　贷：银行存款1922.33 　　B.借：应交税费——预交增值税 1922.33 　　贷：银行存款1922.33 　　C.借：应交税费——预交增值税 3142.86 　　贷：银行存款3142.86 　　D.借：应交税费——简易计税 3142.86 　　贷：银行存款 3142.86 　　10.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。 　　A.借：委托加工物资 17300