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经济法基础试题和答案 　　1、某广告公司为增值税一般纳税人。2016 年 11 月，取得广告设计服务不含税 价款 530 万元，奖励费收入 5.3 万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明 税额 17 万元。已知，设计服务适用的增值税税率为 6%，根据增值税法律制度的规定， 该广告公司当月上述业务应缴纳增值税______万元。 　　A.14.8 　　B.15.12 　　C.15.1 　　D.13.3 　　答案：C 　　试题评析：应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)] ×6%-17=15.1 （万元）。 　　2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用 税的是______。 　　A.人民法院办公楼用地 　　B.公园绿化广场用地 　　C.农业生产用地 　　D.盐场生产厂房用地 　　答案：D 　　试题评析：选项 A:国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用 税；选项 B:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税；选项 C: 1 / 8 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项 C:直接用于农、 林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项 D:对盐场、盐矿的生产厂房、 办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂 免征收城镇土地使用税。 　　3、2015 年 8 月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬 5000 元。书籍稿酬所 得个人所得税 20%，每次收入 4000 元以上，减除 20%的费用，张某发表文章应缴纳个 人所得税税额的下列计算公式中，正确的是______。 　　A.5000×20%×(1-30%)=700 元 　　B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560 元 　　C.5000×20%=1000 元 　　D.5000×(1-20%) ×20%=800元 　　答案：B 　　试题评析：稿酬所得每次收入在 4000 元以上的：应纳税额=每次收入额×(1- 20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560 （元）。 　　4、某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票注明价款为 117 万元，本月生 产卷烟领用本月库存烟丝 60%。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，该烟厂当月无期 初库存，则该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税是______万元。 　　A.0 　　B.14.04 　　C.21.06 　　D.35.1 　　答案：C 　　试题评析： (1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税 2 / 8 税款，应按当期 “生产领用数量”计算； (2)增值税专用发票上注明的价款为不含增 值税价款，117 万元不需作价税分离。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税= 117×30%×60%=21.06 （万元）。 　　5、某企业拥有办公用房一幢，房产原值 6000 万元，2013 年年初将其中 1/3 对 外出租，取得租金收入 200 万元。已知，该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 30%。下列关于该企业计算当年应缴纳的房产税，正确的是______。 　　A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4 （万元） 　　B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6 （万元） 　　C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4 （万元） 　　D.200×12%=24 （万元） 　　答案：B 　　试题评析：该企业当年应缴纳的房产税=6000× （1-30%）×1.2%×(1-1/3) +200×12%=57.6 （万元）。 　　6、根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是______。 　　A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼 　　B.农民承受荒沟土地用于林业生产 　　C.企业接受捐赠房屋用于办公 　　D.学校承受划拨土地用于建造教学楼 　　答案：C 　　试题评析：选项 AD 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房 屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的