小企业会计制度.pdf

精品文档 小企业会计制度 第一章总则 1.1 为建立现代化企业制度， 建立健全财务管理体系， 根据 《中华人民共和国会计法》 、 《企业会计准则》 、 《小企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于公司各部门，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构 、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务 管理工作和会计核算工作， 包括 : 财会人员的管理、 指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领 导筹集资金、合理分配使用资金 ; 做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐 ; 指导车间统计 员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模 式、制定成本管理制度与控制制度 ; 做好财务分析工作， 为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参 谋。 2.2 财务部岗位设置为 : 部长、主管会计、出纳员、成本核算员。 2.3 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调 换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报 酬。 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 . 精品文档 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人 员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也 可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、 合法 ; 报销凭证必须是国家印制的发票及单据， 不得使用白条或其他不规范的 凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的， 长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。归来后的三天之内及时到财务 部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款 者，可按月息 10%计收利息并扣发工资。 3.2.4 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额 ( 三天零用量 ) ，当日收取的现金要及时送存银行，不 得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 3.2.5 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条 月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。 3.2.6 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现等款项及时交付财务部门，以便 及时处理帐务。 3.3 银行存款管理 3.3.1 会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外 出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必 须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责 任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票 留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。 3.3.3 银行存款日记帐逐笔逐日