会计报表销售与收款循环控制测试审计底稿模板.xlsVIP

销售与收款循环控制测试过程 销售与收款循环控制测试程序 _formula_ 销售与收款循环控制测试 销售与收款循环控制测试汇总表 销售费用存在 销售费用存在二 销售费用截止 销售费用截止二 销售费用列报 销售费用列报二 销售费用权利和义务 销售费用权利和义务二 销售费用完整性 销售费用完整性二 销售费用准确性 销售费用准确性二 营业收入存在 营业收入存在二 营业收入截止 营业收入截止二 营业收入列报 营业收入列报二 营业收入权利和义务 营业收入权利和义务二 营业收入完整性 营业收入完整性二 营业收入准确性 营业收入准确性二 营业税金及附加存在 营业税金及附加存在二 营业税金及附加截止 营业税金及附加截止二 营业税金及附加列报 营业税金及附加列报二 营业税金及附加权利和义务 营业税金及附加权利和义务二 营业税金及附加完整性 营业税金及附加完整性二 营业税金及附加准确性 营业税金及附加准确性二 应交税费存在 应交税费存在二 应交税费计价和分摊 应交税费计价和分摊二 应交税费截止 应交税费截止二 应交税费列报 应交税费列报二 应交税费权利和义务 应交税费权利和义务二 应交税费完整性 应交税费完整性二 应收票据存在 应收票据存在二 应收票据计价和分摊 应收票据计价和分摊二 应收票据截止 应收票据截止二 应收票据列报 应收票据列报二 应收票据权利和义务 应收票据权利和义务二 应收票据完整性 应收票据完整性二 应收账款存在 应收账款存在二 应收账款计价和分摊 应收账款计价和分摊二 应收账款截止 应收账款截止二 应收账款列报 应收账款列报二 应收账款权利和义务 应收账款权利和义务二 应收账款完整性 应收账款完整性二 预收账款存在 预收账款存在二 预收账款计价和分摊 预收账款计价和分摊二 预收账款截止 预收账款截止二 预收账款列报 预收账款列报二 预收账款权利和义务 预收账款权利和义务二 预收账款完整性 预收账款完整性二 长期应收款存在 长期应收款存在二 长期应收款计价和分摊 长期应收款计价和分摊二 长期应收款截至 长期应收款截至二 长期应收款列报 长期应收款列报二 长期应收款权利和义务 长期应收款权利和义务二 长期应收款完整性 长期应收款完整性二 3、相关交易和账户余额的总体审计方案 （1）对未进行测试的控制目标的汇总 根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关交易和账户余额及其认定进行测试。 业务循环 控制目标 相关交易和账户 余额及其认定 原因 应收账款：存在 主营业务收入：截止 控制设计不合理 收款均已记录 应收账款：存在 控制未得到执行 应收账款：存在、完整性 （2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总 根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。 相关交易和账户余额及其认定 应收账款：权利和义务、存在 主营业务收入：完整性、发生 未按政策及时维护顾客信息 （注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当） （3）对相关交易和账户余额的审计方案 本审计工作底稿提供审计方案示例，系假定S公司财务报表层次不存在重大错报风险，在收入确认方面存在舞弊风险为例，并不拟信赖与交易和账户余额列报认定相关的控制活动，仅为说明审计方案的记录内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬。 根据控制测试的结果，制订下列审计方案： 受影响的交易和账户余额 完整性（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度） 发生/存在（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度） 准确性/计价和分摊（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度） 截止（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度） 权利和义务（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度） 列报（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度） （注：由于假定收入存在舞弊风险，虽然控制测试的结果表明控制活动可以缓解该特别风险，我们仍拟从实质性程序中就收入的完整性、发生认定获取中等保证程度。） 4.沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 需要与管理层沟通的事项： 1、对期末商品已经发出尚未离岸的销售，S公司的控制设计不合理。 2、未按政策编制银行存款余额调节表，控制未得到执行。 3、未按政策及时维护顾客信息