递延所得税负债底稿模板.xlsVIP

调整分录汇总 递延所得税负债检查情况表 递延所得税负债测算表 递延所得税负债明细表 递延所得税负债审定表 递延所得税负债计划实施的实质性程序 递延所得税负债实质性程序 _formula_ 区域.993411 审定1 审定2 A 资产负债表中记录的递延所得税负债是存在的。 B 所有应当记录的递延所得税负债均已记录。 C 记录的递延所得税负债是被审计单位应当履行的现时义务。 D 递延所得税负债以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 递延所得税负债已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 获取或编制递延所得税负债明细表,复核加计正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对是否相符。 FP2 FP3 1）商誉的初始确认； 1）被审计单位能够控制暂时性差异转回的时间； （2）未确认递延所得税负债，与对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异。 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 2. 3. 合计 资产账面价值大于计税基础项目 负债账面价值小于计税基础项目 索 引 号： 递延所得税负债审定表 递延所得税负债明细表 递延所得税负债测算表 递延所得税负债计划实施的实质性程序 递延所得税负债检查情况表 期末余额 期初余额 取列公式插入(1015, , vchdate, subjectname=递延所得税负债,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , typenumber, subjectname=递延所得税负债,,,true) 取列公式覆盖(1015, , summary, subjectname=递延所得税负债,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , subjectname2, subjectname=递延所得税负债,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ, subjectname=递延所得税负债,,,TRUE) 11. 12. 13. 14. 递延所得税负债实质性程序 需从实质性程序获取的保证程度 索引号 执行人 项目名称 期末 未审数 帐项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 借方 贷方 审计结论： 本期增加 本期减少 备注 审计说明： 编制说明： 1. 应纳税差异④指应纳税暂时性差异，对资产的账面价值大于计税基础的为④＝②－③，对负债的账面价值小于计税基础的为④＝③－②； 2. 递延所得税费用⑧＝当期递延所得税负债的增加（减：减少）－当期递延所得税资产的增加（加：减少），本期递延所得税资产/负债的变动不一定都计入当期损益，也可能计入资本公积等项目，应分析填列。 审计说明： 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 审计说明： 索 引 号： 取底稿信息(FP,索引号) 索 引 号：FP 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(FP,编制人) 编制日期： 取底稿信息(FP,编制日期) 截止日期： 取项目信息(截止日期) 复核人： 取底稿信息(FP,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(FP,一级复核日期) 取底稿信息(1,表内索引号) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取底稿信息(3,表内索引号) FP-3 取底稿信息(4,表内索引号) FP-4 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 调整员 未审数 期末数－调整事项： 索引号： 取底稿信息(5,表内索引号) 取项目数(递延所得税负债,项目期初,0,本位币) 取项目数(递延所得税负债,期初总调整,,本位币) 取列公式插入(1020, , summary, subjectname= union select 递延所得税负债 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , subjectid, subjectname= union select 递延所得税负债 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , subjectfullname, subjectname= union select 递延所得税负债 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , debitocc, subjectname= union select 递延所得税负债 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , creditocc, subjectname= union select 递延所得税负债 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , filluser, subjectn