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调整分录汇总 长期应收款检查情况表 辅助表MT 长期应收款明细表 长期应收款审定表 计划实施的实质性程序长期应收款 长期应收款实质性程序 _formula_ 审定1 审定2 一、审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A 资产负债表中记录的长期应收款是存在的。 B 所有应当记录的长期应收款均已记录。 C 记录的长期应收款由被审计单位拥有或控制。 D 长期应收款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 长期应收款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 可供选择的审计程序 索引号 D ZL2 AC 2.分析长期应收款账龄及余额构成，了解每一明细项目的性质，查阅长期应收款相关合同协议，了解长期应收款是否按合同或协议规定按期收款，检查长期应收款是否真实。 略 ACD 3.选择长期应收款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的审计程序。 ABCD 5.对于采用递延方式、有融资性质的销售形成的长期应收款，取得相关的销售合同或协议，检查是否满足确认销售收入的条件；检查合同规定的售价、每期租金、收款期等要素；检查所销售资产在销售收入确认日的公允价值，检查其会计处理是否正确。 6.对有实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，检查在“长期股权投资”的账面价值减记至零以后还需承担的投资损失，检查是否冲减长期应收款，若无，应作出记录，必要时建议作适当调整。 7.检查长期应收款的坏账准备，确定长期应收款是否可收回，了解有无未能按合同规定收款或延期收款现象，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分。 9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序 E 10.检查长应收款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 一、关联方 二、非关联方 合 计 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 审计说明： 项 目 合 计 小计 长期应收款实质性程序 计划实施的实质性程序 长期应收款审定表 索 引 号： 长期应收款明细表 长期应收款检查情况表 项目 权利和 义务 计价和 分摊 取列公式插入(9999,,科目全名称,科目名称=长期应收款) 取列公式覆盖(9999,,审定期末,科目名称=长期应收款) 取列公式覆盖(9999,,审定期初,科目名称=长期应收款) 索 引 号：ZL 索 引 号： 取底稿信息(ZL,索引号) 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(ZL,编制人) 编制日期： 取底稿信息(ZL,编制日期) 会计期间： 取项目信息(截止日期) 复核人： 取底稿信息(ZL,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(ZL,一级复核日期) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取底稿信息(3,表内索引号) 取列公式插入(1015, , vchdate, subjectname=长期应收款,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , typenumber, subjectname=长期应收款,,,true) 取列公式覆盖(1015, , summary, subjectname=长期应收款,,,true) 取列公式覆盖(1015, , subjectname2, subjectname=长期应收款,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ, subjectname=长期应收款,,,TRUE) 长期应收款辅助表 期末审定数 期初审定数 类别 期初余额 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 长期应收款调整分录汇总 索引号： 取底稿信息(4,表内索引号) 索引号：ZL-4 取项目数(长期应收款,项目期初,0,本位币) 取项目数(长期应收款,期初总调整,,本位币) 取列公式插入(1020, , summary, subjectname= union select 长期应收款 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , subjectid, subjectname= union select 长期应收款 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , subjectfullname, subjectname= union select 长期应收款 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , debitocc, subjectname=