资产减值损失底稿模板.xlsVIP

调整分录汇总 资产减值损失检查情况表 资产减值损失明细表 资产减值损失审定表 资产减值损失计划实施的实质性程序 资产减值损失实质性程序 _formula_ 区域.2065333 区域.2065333_区域 区域.4985726 区域.4985726_区域 区域.515677 区域.515677_区域 区域.5248684 区域.5248684_区域 区域.9253572 区域.9275603 区域.9275603_区域 区域.9532986 区域.9532986_区域 审定1 审定10 审定11 审定12 审定13 审定14 审定2 审定20 审定21 审定22 审定23 审定24 审定25 审定26 审定27 审定28 审定29 审定3 审定30 审定31 审定4 审定5 审定6 审定7 审定8 审定9 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 索 引 号： 财务报表认定 完整性 准确性 分类 列报 注：1. 结果取自风险评估工作底稿。 2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3. 计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 项目名称 借方 贷方 合计 审计结论： 备注 本期 未审数 账项调整 本期 审定数 上年 审定数 未审数 调整数 资产减值损失计划实施的实质性程序 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 审计说明： 资产减值损失检查情况表 一、坏账损失 二、存货跌价损失 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损失 五、长期股权投资减值损失 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失 十、无形资产减值损失 十一、商誉减值损失 十二、其他 获取或编制资产减值损失明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细表合计数核对是否相符。 检查资产减值损失是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 资产减值损失实质性程序 资产减值损失审定表 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定关系对应关系表 审计目标 发生 截至 √ 索 引 号： 取底稿信息(SG,索引号) 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(SG,编制人) 编制日期： 取底稿信息(SG,编制日期) 复核人： 取底稿信息(SG,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(SG,一级复核日期) 取底稿信息(1,表内索引号) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 期初余额 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 资产减值损失明细表 A 利润表中记录的资产减值损失已经发生，且与被审计单位有关 B 所有应当记录的资产减值损失均已记录 √ C 与资产减值损失有关的金额及其它数据已恰当记录 D 资产减值损失已记录于正确的会计期间 E 资产减值损失已记录于恰当的账户 F 资产减值损失已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 C 1. SG2 ABCDE 对本期增减变动情况检查如下： （1） 对本期增加及转回的资产减值损失，与坏账准备、固定资产减值准备等科目交叉钩稽； （2） 对本期转销的资产减值损失，结合相关科目的审计，检查会计处理是否正确。 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 当期确认的各项资产减值损失余额； 上期确认的各项资产减值损失余额。 项 目 财务报表认定 存在 完整性 准确性 截止 分类 列报 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1. 索 引 号： 项目名称 本期未审数 帐项调整 本期审定数 上期审定数 索引号 借方 贷方 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 核对内容（用√或×表示） 核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确； 资产减值损失调整分录汇总 索 引 号：取底稿信息(2,表内索引号) 取列公式插入(9999,,科目全名称,比较年份=-1) 取列公式覆盖(9999,,结转数,比较年份=-1) 取列公式覆盖(9999,,期末调整借,比较年份=-1) 取列公式覆盖(9999,,期末调整贷,比较年份=-1) 取列公式覆盖(9999,,审定结转数,比较年份=