第四章现金流量表.pptx

第四章 现金流量表分析;第四章 现金流量表分析;第一节 现金流量表分析目的;;;;第二节 现金流量增减变动及趋势分析 ;;;;;;;;;;三、现金流量结构分析应注意的问题;第四节 现金流量比率分析;一、反映偿债能力的现金流量比率分析; 债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为： 债务保障率=经营活动现金净流量/负债总额×100% ;（三）到期债务本息保障率 到期债务本息保障率是指经营???动现金净流量与到期债务及利息的比率。其计算公式是： 到期债务本息保障率=经营活动产生的现金净流量/（到期债务+到期利息） ;二、反映支付能力现金流量比率分析;（二）现金投资保障比率;三、反映获现能力的现金流量比率分析 ;（二）每股经营现金流量 每股经营现金流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的现金流量。其计算公式为： 每股经营现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外的普通股数 ;（三）全部资产现金回收率;四、反映投资能力的现金流量比率分析;（二）现金再投资比率 现金再投资比率是指经营活动产生的现金净流量扣除现金股利后与再投资额的比值，它反映企业进行再投资的能力。 现金再投资比率=（经营活动产生的现金净流量-现金股利-利息）/再投资额×100% 式中再投资额就是企业期末非流动资产加营运资金，或总资产减去流动负债。 ;五、反映收益质量的现金流量比率分析;(二)盈余现金保障倍数;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。12月-2012月-20Friday, December 25, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。23:42:5223:42:5223:4212/25/2020 11:42:52 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。12月-2023:42:5223:42Dec-2025-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。23:42:5223:42:5223:42Friday, December 25, 2020 13、志不立，天下无可成之事。12月-2012月-2023:42:5223:42:52December 25, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。25 十二月 202011:42:52 下午23:42:5212月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。十二月 2011:42 下午12月-2023:42December 25, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/12/25 23:42:5223:42:5225 December 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。11:42:52 下午11:42 下午23:42:5212月-20