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总体审计策略 _formula_ …… 索引号 主要职责 一、审计范围 报告要求 适用的会计准则和相关会计制度 与财务报告相关的行业特别规定 例如：监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 制定审计策略需考虑的其他事项 二、审计业务时间安排 （二）执行审计时间安排 所需沟通 与管理层及治理层的会议 项目组会议（包括预备会和总结会） 与专家或有关人士的沟通 三、影响审计业务的主要因素 确定的重要性水平 填写说明： 1.记录所审计的集团内重要的组成部分； 2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。 四，人员安排 职位 姓名 （注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。） 存货 内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，对其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围 执行审计时间安排 时间 1.期中审计 （1）制定总体审计策略 （2）制定具体审计计划 2.期末审计 （1）存货监盘 （一）重要性 重要的组成部分和账户余额 （一）项目组主要成员的责任 （二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用） 复核的范围： 沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间 风险评估、对审计计划的讨论 对财务报表的复核 （一）对内部审计工作的利用 主要报表项目 拟利用的内部审计工作 其他注册会计师名称 利用其工作范围及程度 （三）对专家工作的利用 专家名称 主要职责及工作范围 利用专家工作的原因 （四）对被审计单位使用服务机构的考虑 服务机构名称 服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期 适用的审计准则 例如：单独出具报告的子公司范围等 与其他注册会计师沟通 与前任注册会计师沟通 （二）可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 五、对专家或有关人士工作的利用（如适用） （二）对其他注册会计师工作的利用 （注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。） 例如：上市公司年报 (三)沟通的时间安排 （三）重要的组成部分和账户余额 1.重要的组成部分 2.重要的账户余额 索 引 号： （一）对外报告时间安排：_______________________ 取底稿信息(,索引号) BE 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制人：取底稿信息编制人 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 编制日期：取底稿信息编制日期 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 截止日期：取项目信息审计区间至 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 复核日期：取底稿信息一级复核日期 总体审计策略 BE 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 编制人：取底稿信息编制人 编制日期：取底稿信息编制日期 截止日期：取项目信息审计区间至 复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：取底稿信息一级复核日期