公司关联方及关联方交易会计报表审计底稿模板.xlsVIP

关联方及关联方交易 _formula_ 索引号 执行人 可供选择的审计程序 DD-1 8．如果可获取与关联方交易相关的审计证据有限，考虑实施下列审计程序： (1)向关联方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信息； (2) 检查关联方拥有的信息； (3) 向与交易相关的人员和机构（例如银行、律师）函证或与其讨论有关信息。 9．如果存在下列情况，考虑向治理层和主要管理人员获取关联方询证函： (1)被审计单位用于确认关联方交易的控制和程序不充分； (2)如果不实施函证，注册会计师对关联方交易获取的审计证据不满意。 12．考虑关联方和关联方交易对舞弊风险评估的影响，是否有必要实施下列审计程序： (1)复核重大现金支出、款项和投资，考虑被审计单位是否向关联方提供资金； (2)与曾向被审计单位提供服务的税务和咨询人员讨论，了解其已知的关联方的背景和被审计单位与关联方之间的关系； (3)与第三方（例如，律师、前任注册会计师和向被审计单位提供服务的机构和人员）讨论，了解其已知的重大交易主要涉及方的身份和背景。 14．实施下列审计程序，评价管理层披露关联方交易是公平交易是否恰当： (1)管理层证明关联方交易是公平交易的方法的恰当性； (2)验证支持该证明的内部或外部信息的来源，确定其正确性、完整性和相关性； (3)当该证明是建立在假设的基础上时，考虑管理层采用的假设与其证明的相关性。 索引号：DD-1 索引号：DD-2 1．本企业的母公司有关信息披露格式如下： 母公司名称 注册资本 子公司名称 4．本企业的合营企业有关信息披露格式如下： 3．本企业的子公司有关信息披露格式如下： 2．母公司对本企业的持股比例和表决权比例。 母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，说明母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。 母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方名称。 本期营业收入总额 5．本企业与关联方发生交易的，分别说明各关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少包括： 略 2．实施下列审计程序，确定清单信息的完整性： (1)复核以前年度工作底稿，确认已识别的关联方名称； (2)复核被审计单位识别关联方的程序； (3)询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系； (4)复核投资者记录以确定主要投资者的名称；在适当情况下，从股权登记机构获取主要投资者的名单； (5)查阅股东会和董事会的会议纪要，以及其他相关的法定记录； (6) 复核被审计单位向监管机构报送的所得税申报表和其他信息； (7) 向前任注册会计师、主审注册会计师或其他注册会计师发函询问其知悉的关联方，以及管理 3．实施下列审计程序，以识别关联方交易： (1)关注下列可能导致关联方交易的情形： 1)缺乏持续经营所必需的资金； 2)为达到支撑股价、融资等目的而试图保持良好盈利记录； 3)过于乐观的盈利预测； 4)过于依赖单一或较少的产品、客户或交易事项； 5)出现产业危机； 6)生产能力过剩； 7)发生重大诉讼，尤其是股东与管理层之间发生诉讼； 8)所在行业技术淘汰风险较高。 (2)在审计过程中，对下列交易保持警惕，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方： 1)价格利率、担保和付款等条件异常的交 5. 如果识别出以前未识别或未披露的关联方交易，应考虑实施下列追加审计程序： (1)立即将这一情况传达给项目组的其他成员，使其确定该情况是否影响到已实施审计程序所得出的结果； (2)要求管理层在必威体育精装版识别的关联方的基础上识别与该关联方的交易，以便于进行进一步的评价； (3)了解被审计单位对于关联方和关联方交易的控制，并调查被审计单位在以前没有识别或没有披露关联方关系及其交易的原因； (4)如果发现未被识别或者未被披露的关联方或关联方交易是有意的，应将该情况告知被审计单位的治理层，并评价这一情况对审计其他方面 6．针对已识别的关联方交易，实施下列审计程序： (1) 复核被审计单位授权、确认关联方交易，并对其进行会计处理和披露的程序，确定交易是否已经适当层级的管理层批准，是否已进行恰当的会计处理； (2)了解交易的经济目的，如必要，咨询律师或专家意见； (3)检查证实交易的支持性文件（例如，发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件）； (4) 如果必要，审查关联方之间的账户余额，检查特殊交易； (5) 检查关联方之间的抵押品或对其实施函证，获取关于其价值和可转让性的充分的审计证据； (6) 如果存在主审注册会计 7．了解被审计单位与关联方交易相关的内部控制： (1)是否建立了针对某些具体类型的关联方交易的内部控制制度，相关员工是否了解这些控制制度，这些控制是否得到有效执行； (2)是否存在相关的政