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调整分录汇总 预计负债检查情况表 预计负债明细表 预计负债审定表 预计负债计划实施的实质性程序 预计负债实质性程序 _formula_ FO 审定1 审定2 A 资产负债表中记录的预计负债是存在的。 B 所有应当记录的预计负债均已记录。 C 记录的预计负债是被审计单位应当履行的现时义务。 D 预计负债以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 预计负债已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 FO2 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 2. 3. 财务报表认定 存在 完整性 列报 索引号 1. 需从实质性程序获取的保证程度 执行人 注：1. 结果取自风险评估工作底稿。 2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3. 计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 项目名称 期末 未审数 帐项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 借方 贷方 合计 审计结论： 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注 审计说明： 索 引 号： 预计负债计划实施的实质性程序 审计说明： 预计负债检查情况表 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取列公式插入(1015, , vchdate, subjectname=预计负债,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , typenumber, subjectname=预计负债,,,true) 取列公式覆盖(1015, , summary, subjectname=预计负债,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , subjectname2, subjectname=预计负债,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ, subjectname=预计负债,,,TRUE) 11. 12. 13. 14. 15. 16. 预计负债实质性程序 预计负债审定表 索 引 号： 一、审计目标与认定关系对应关系表 审计目标 权利 和义务 计价 和分摊 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 可供选择的审计程序 D 项 目 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 计划实施的实质性程序（注3） 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 核对内容说明： 1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确； 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 取底稿信息(1,表内索引号) 取底稿信息(3,表内索引号) FO-3 期初余额 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 索引号： 取底稿信息(4,表内索引号) 取项目数(预计负债,项目期初,0,本位币) 取项目数(预计负债,期初总调整,,本位币) 取列公式插入(1020, , summary, subjectname= union select 预计负债 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , subjectid, subjectname= union select 预计负债 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , subjectfullname, subjectname= union select 预计负债 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , debitocc, subjectname= union select 预计负债 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , creditocc, subjectname= union select 预计负债 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , filluser, subjectname= union select 预计负债 vchdate=0) 取项目数(预计负债,项目期末,0,本位币) 取项目数(预计负债,期末总调整,,本位币) 取列公式插入(1020, , summary, subjectname= union select 预计负债 vchdate=1) 取列公式覆盖(1020, , subjectid, subjectname= union select 预计负债 vchdate=1) 取列公式覆盖(1020, , subjectfullname,