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坏账准备审核表 调整分录汇总 预付账款情况检查表 预付账款函证结果汇总表 帐龄辅助表 预付账款明细表 _formula_ 预付账款审定表 计划实施的实质性程序预付账款 预付账款实质性程序 二年 二年一 区域.6131525 区域.6131525_区域 区域.767787 区域.767787_区域 区域.854153 区域.854153_区域 三年 三年一 审定1 审定2 四年 四年一 五年 五年一 五年以上 五年以上一 一年 一年一 期初项目 1年至2年 5年以上 合计： 取列公式插入(1015, , vchdate,TRUE) 取列公式覆盖(1015,,typenumber,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , summary,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , subjectname2,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ,TRUE) 索 引 号： 一、审计目标与认定对应关系 针对认定实施的审计程序 财务报表认定 存在 完整性 列报 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计目标 可供选择的审计程序 索引号 D 1.获取或编制预付款项明细表： （1）复核加计正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。 （2）结合应付账款明细帐审计，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付款项和应付账款两个科目中同时挂帐的情况。 （3）分析出现贷方余额的项目，查明原因，必要时作重分类调整。 （4）对期末预付款项余额与上期期末余额进行比较，解释其波动原因。 ZE2 ABD 3.分析预付款项账龄及余额构成，确定： （1）该笔款项是否根据有关购货合同支付。 （2）检查一年以上预付款项未核销的原因及发生坏帐的可能性，检查不符合预付款项性质的或因供货单位破产、撤销等原因无法再收到所购货物的是否已转入其他应收款。 略 ACD 3.选择预付款项的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序（检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实预付款项的真实性）。 ZE3 AB 4.检查资产负债表日后的预付款项、存货及在建工程明细帐，并检查相关凭证，核实期后是否已收到实物并转销预付款项，分析资产负债表日预付款项的真实性和完整性。 ABCD 5.实施关联方及其交易的审计程序，检查对关联方的预付款项的真实性、合法性，检查其会计处理是否相符。 6.检查预付款项的坏帐准备是否正确。 7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 E 8.检查预付款项是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 权利和义务 计价和分摊 A 资产负债表日中记录的预付款项是存在的。 B 所有应当记录的预付款项均已记录。 C 记录的预付款项由被审计单位拥有和控制。 E 预付款项已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 未审数 审定数 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 …… 注：１．结果取自风险评估工作底稿。 　　２．结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 　　３．计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 审计结论： 一、关联方 二、非关联方 计划实施的实质性程序 索 引 号： 审计说明： D 预付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 预付账款检查情况表 预付账款明细表 预付账款审定表 1年以内 5年以上 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取底稿信息(3,表内索引号) 合 计 5年以上 编制人： 取底稿信息(ZE,编制人) 编制日期： 取底稿信息(ZE,编制日期) 截止日期： 取项目信息(截止日期) 复核人： 取底稿信息(ZE,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(ZE,一级复核日期) 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 取项目数(预付账款,项目期末,0,本位币) 期初余额 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 预付账款调整分录汇总 取项目数(预付账款,项目期初,0,本位币) 取项目数(预付账款,期初总调整,,本位币) 取列公式插入(1020, , summary, subjectname= union select 预付账款 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, , subjectid, subjectname= union s