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调整分录汇总 应收股利检查情况表 应收股利期后收款情况检查表 应收股利检查表 应收股利明细表 应收股利审定表 计划实施的实质性程序应收股利 应收股利实质性程序 _formula_ 审定1 审定2 A 资产负债表日中记录的应收股利是存在的。 B 所有应当记录的应收股利均已记录。 C 记录的应收股利由被审计单位拥有和控制。 D 应收股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 应收股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 ZG3 ZG4 4.检查应收股利的坏帐准备是否正确。 7.检查应收股利是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 应收股利实质性程序 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计目标 可供选择的审计程序 索引号 D 1.获取或编制应收股利明细表： （1）复核加计正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。 （2）检查非记账本位币应收股利的折算汇率与折算是否正确。 ZG2 DBC 3.检查应收股利增减变动： （1）与投资（如长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等）的相关审计结合，验证确定应收股利的计算是否充分、正确，检查会计处理是否正确。 （2）对于重大的应收股利项目，审阅相关文件，复核其计算的准确性，必要时向有关单位函证并记录。 （3）检查应收股利减少有无异常。 AB 3.检查期后收款情况： （1）对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对帐单、股利分配方案等。 （2）关注长期未收回及金额较大的应收股利，询问被审计单位管理人员及相关员工或者查询被投资单位，确定应收股利的可收回性，必要时向被投资单位函证股利支付情况，复核并记录函证结果。 略 DC 5.结合投资审计，确定境外投资应收股利汇回补存在重大限制，如果存在，已充分披露。 6.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 E √ 未审数 审定数 名称 索引号 于应收股利中 应收股利中的原因 二、检查长期未收回、金额较大或业务特殊的应收股利 注：１．结果取自风险评估工作底稿。 　　２．结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 　　３．计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 合计 审计结论： 审计说明： 应收股利计划实施的实质性程序 备注 审计说明： 应收股利审定表 项目名称 期末 账项调整 重分类调整 上期末 借方 贷方 索 引 号： 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 应收股利明细表 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 应收股利期后收款情况检查表 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 执行人 一、检查资产负债表日至审计日收回的股利项目 结合对银行存款期后收款情况的检查，确定收回的股利在资产负债表日已存在。 项目 资产负债表日至审计 该股利已包含 该利息未包含于 相关资料 名称 日收回的股利金额 合计 索 引 号： 取底稿信息(ZG,索引号) 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(ZG,编制人) 编制日期： 取底稿信息(ZG,编制日期) 截止日期： 取项目信息(截止日期) 复核人： 取底稿信息(ZG,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(ZG,一级复核日期) 取底稿信息(1,表内索引号) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取底稿信息(3,表内索引号) 取列公式插入(1015, , vchdate,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , typenumber,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , summary,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , subjectname2,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ,TRUE) 取底稿信息(2,表内索引号) 应收股利检查情况表 合计 索 引 号：ZG ZG-2 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 调整员 未审数 期末数－调整事项： 应收股利调整分录汇总 取项目数(应收股利,项目期初,0,本位币) 取项目数(应收股利,期初总调整,,本位币) 取列公式插入(1020, , summary, subjectname= union select 应收股利 vchdate=0) 取列公式覆盖(1020, ,