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调整分录汇总 长期股权投资检查情况表 长期股权投资明细表 长期股权投资审定表 计划实施的实质性程序长期股权投资 长期股权投资实质性程序 _formula_ 审定1 审定2 审定3 审定4 审定5 审定6 审定7 审定8 审定9 长期股权投资实质性程序 √ 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 注：１．结果取自风险评估工作底稿。 　　２．结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 　　３．计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 长期股权投资审定表 索 引 号： 长期股权投资类别 期末未审数 期末审定数 上期末审定数 合计 长期股权投资明细表 编制说明： 长期股权投资计划实施的实质性程序 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 审计说明： 长期股权投资检查情况表 A 资产负债表中记录的长期股权投资是存在的。 B 所有应当记录的长期股权投资均已记录。 C 记录的长期股权投资由被审计单位拥有或控制。 D 长期股权投资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 长期股权投资已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 3.确定长期股权投资增减变动的记录是否完整： （1）检查本期增加的长期股权投资，追查至原始凭证及相关的文件或决议，以及被投资单位验资报告或财务资料等，确认长期股权投资是否符合投资合同和协议的规定，会计处理是否正确（根据企业合并形成、企业合并以外其他方式取得的长期股权投资分别确定初始投资成本） （2）检查本期减少的长期股权投资，追查至原始凭证，确认长期股权投资的处理是否有合理的理由及授权批准手续，会计处理是否正确 5.检查通过发行权益性证券、投资者投入、企业合并等方式取得的长期股权投资的会计处理是否正确 6.对长期股权投资分类发生变化的，检查其核算是否正确 7.结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是否存质押、担保情况，如有，则应详细记录，并提请被审计单位进行充分披露 1.投资方式指现金出资、发行权益性证券、投资者投入、非货币性资产交换、债务重组、企业合并等。 2.投资文件指产权登记表、投资协议、出资证明、验资报告等。 3.备注可填写本年新增加、处置投资是否有授权批准或其他说明事项。 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 备注 财务报表认定 存在 完整性 列报 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(ZM,编制人) 编制日期： 取底稿信息(ZM,编制日期) 会计期间： 取项目信息(截止日期) 复核人： 取底稿信息(ZM,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(ZM,一级复核日期) 取底稿信息(1,表内索引号) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取底稿信息(3,表内索引号) 取列公式插入(1015, , vchdate, subjectname=长期股权投资,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , typenumber, subjectname=长期股权投资,,,true) 取列公式覆盖(1015, , summary, subjectname=长期股权投资,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , subjectname2, subjectname=长期股权投资,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ, subjectname=长期股权投资,,,TRUE) ZM-1 ZM-3 对合营企业投资 成本法 对合营企业投资 对联营企业投资 其他股权投资 期初余额 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 初始投资成本 索 引 号： 一、审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 二、审计目标与审计程序对应关系表 可供选择的审计程序 索引号 D 1.获取或编制长期股权投资明细表，复核加计正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否相符；结合长期股权投资减值准备科目与报表数核对是否相符 ZM2 ADCE 2.确定长期股权投资是否存在，并归被审计单位所有；根据管理层的意图和能力，分类是否正确；针对各分类其计价方法、期末余额是否正确： （1）根据有关合同和文件，确认长期股权投资的股权比例和时间，检查长期股权投资核算方法是否正确；取得被投资单位的章程、营业执照