第六章日常业务的会计信息记录流程2.pptx

第三节 在会计账簿中记录会计信息一、账簿登记规则二、账簿登记方法三、错账更正方法四、账簿记账程序一、账簿登记规则1.必须根据审核无误的会计凭证，及时地登记各种账簿会计凭证 账 簿2.记账要用蓝黑墨水书写，不能用圆珠笔或铅笔，以保证账簿记录清晰耐久，便于日后查考。红墨水只能限于冲账、划线和改错时使用。一、账簿登记规则总 分 类 账3.账簿应按页次编号，防止散失。记账时，应按页逐页逐行登记，不能跳行隔页；如果发生了跳行隔页，应在空页或空行处用红色墨水划对角线注销，并注明“作废”字样。银行存款第 45 页会计科目:99 年凭证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分11期初余额5提取现金现金58000借142000一、账簿登记规则3.账簿应按页次编号，防止散失。记账时，应按页逐页逐行登记，不能跳行隔页；如果发生了跳行隔页，应在空页或空行处用红色墨水划对角线注销，并注明“作废”字样。总 分 类 账第 12 页会计科目:银行存款99 年凭证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分11期初余额5提取现金现金58000借142000作废作废一、账簿登记规则总 分 类 账会计科目:银行存款第 45 页4.账页记完 时，应在每页最后一行的“摘要”栏写上“转次页”字样并结出借、贷方的发生额累计和余额；在下一页第一行的“摘要”栏中，写上“承上页”（或接前页）字样，将上页末的发生额和余额转入，然后在下一行开始登记新的业务。99 年凭证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分11期初余额借2000003付5提取现金现金58000次页650000328000借522000总 分 类 账第 46 页会计科目:银行存款99 年凭证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分25承上页650000328000借522000二、账簿登记方法1.日记账登记方法2.分类账登记方法3.备查账登记方法1.日记账登记方法外表：一般选择订本账簿(1)设置三栏式多栏式账页格式登记依据：原始凭证、记账凭证(2)登记登记方法：根据有关凭证按经济业务发生时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的。现金日记账及其登记(3)举例银行存款日记账及其登记2.分类账登记方法(1)总分类账的登记外表：订本账簿①设置账页格式：三栏式登记依据：记账凭证、汇总记账凭证、科目汇总表等②登记登记方法：由专门的记账人员依据有关凭证定期或不定期的登记③账务处理程序账务处理程序A.账务处理程序问题的提出B.账务处理程序的概念和种类账务处理程序是指按照记账凭证登记总分类账簿的具体步骤。常用账簿记账程序记账凭证记账程序汇总记账凭证记账程序科目汇总表记账程序记账凭证记账程序记账凭证记账程序的概念记账凭证记账程序的图示举例：5月3日企业购入生产用设备交付使用，以银行存款支付1万元。其会计分录为： 借：固定资产 10000 贷：银行存款 10000 （该凭证编号：付字6号）总 分 类 账银行存款会计科目:第 5 页05 年凭证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分52本日结余6购设备固定资产1000000借7563670总 分 类 账固定资产会计科目:第 5 页05 年凭证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分52本日结余6购设备银行存款1000000借8954400汇总记账凭证记账程序汇总记账凭证记账程序的概念汇总记账凭证记账程序的图示汇总记账凭证及其编制汇总收款凭证借方科目： 年 月 汇收第 号贷方科目金 额总账页数1—10日11—20日21—30日合计借方贷方合 计会计主管 记账 审核 制单汇总记账凭证及其编制汇总付款凭证贷方科目： 年 月 汇付第 号借方科目金 额总账页数1—10日11—20日21—30日合计借方贷方合 计会计主管 记账 审核 制单汇总记账凭证及其编制汇总转账凭证贷