某石材公司纳税评估案例 .pptx

A石材公司纳税评估案例 2012年3月，SH市XX区石材加工行业项目风险管理工作。通过调查，确定77户企业列入项目管理范围。 在对部分石材加工企业开展典型调查的基础上，项目组运用前期建立的《制造业企业通用指标体系》及77户企业相关数据，确定采用销售额、增值税税负率、成本费用利润率、主营业务成本率等指标进行初步筛选，通过风险排序将销售额达到1000万元以上、成本费用率小于3%或主营业务成本率大于90%的26户企业列为二级风险企业，本案企业系其中之一。A石材制品有限公司由××发展集团有限公司与××（集团）上海有限公司共同出资组建，生产型中外合作企业。公司成立于1995年12月，注册资本580万美元，总投资980万美元，主要从事石材（大板毛板、光板）加工业务，以生产加工为主，同时承接部分委托加工业务，为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收。运用通用指标数据，发现涉税疑点通用指标及数据2010年2011年成本费用利润率变动-12.25%疑点一： 2011年成本费用利润率变动为-12.25%呈明显下降，近两年成本费用利润率均为负数，显示连续两年经营亏损。2010年主营业务成本率达到92.56%偏高，2011主营业务成本率大于100%，更是出现收入成本倒挂问题，是否存在隐匿收入、多计成本问题？成本费用利润率-8.95%-21.21%主营业务成本率变动8.85%主营业务成本率92.56%101.41%期间费用率21.44%19.33%运用通用指标数据，发现涉税疑点通用指标及数据2010年2011年主营业务成本变动率-4.72%疑点二：2011年收入下降13.03%，幅度远远大于成本下降幅度4.72%，是否存在产品价格下降或隐匿收入、多计成本问题？主营业务收入变动率-13.03%主营业务收6317788869.78主营业务成8618038902.14运用通用指标数据，发现涉税疑点通用指标及数据2010年2011年期间费用毛利比2.880906344-13.754835572011年收入下降，三项费用均呈下降趋势，变动无异常。期间费用4386193.653439154主营业务利润1522505-250032.36管理费用变动率-19.72%管理费用3745300.153006620.06销售费用变动率-32.44%销售费用61347269财务费用变动率-34.09%财务费用27420.7718073.259、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chapli