会计报表审计生产与仓储循环控制测试底稿模板.xlsVIP

生产与仓储循环控制测试过程 生产与仓储循环控制测试程序 _formula_ 生产与仓储循环控制测试 生产与仓储循环控制测试汇总表 存货存在 存货存在二 存货分类 存货分类二 存货计价和分摊 存货计价和分摊二 存货截止 存货截止二 存货列报 存货列报二 存货权利和义务 存货权利和义务二 存货完整性 存货完整性二 营业成本存在 营业成本存在二 营业成本分类 营业成本分类二 营业成本截止 营业成本截止二 营业成本列报 营业成本列报二 营业成本权利和义务 营业成本权利和义务二 营业成本完整性 营业成本完整性二 营业成本准确性 营业成本准确性二 原因 在实质性程序中测试 2、测试控制活动运行的有效性，记录测试过程和结论。 3、根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： 1、SCC-1：控制测试汇总表 2、SCC-2：控制测试程序 3、SCC-3：控制测试过程记录 （1）SCC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； （2）SCC-2：记录控制测试程序； （3）SCC-3：记录控制测试过程。 1、针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 已验收材料均附有有效采购订单 是 已验收材料均已正确记录 已验收材料均已记录于适当期间 已验收材料均已记录 管理层授权进行生产 发出材料均以准确记录 发出材料均已记录于适当期间 已记录的生产成本均真实发生且与实际成本一致 已生成的生产成本均已记录 已发生的生产成本均已记录于适当期间 存货流转已完整准确地记录于适当期间 完工产成品均准确记录于适当期间 产成品发运均已记录 产成品发运均已准确记录 已发运产成品均附有有效销售订单 产成品发运均已记录于适当期间 适当保管存货 准确记录存货价值 存货价值调整已记录于适当期间 存货价值调整是真实发生的 存货价值调整均已记录 根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关交易和账户余额及其认定进行测试。 业务循环 主要业务活动 控制目标 生产与仓储 存货管理 根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。 编制说明： 受影响的交易和账户余额 不适用 存货 SCC-3 利用计算机专家的工作。 抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 验收 验收单编号＃（日期） 验收内容 相对应的采购订单编号#（日期） 验收单与采购订单是否一致（是/否） 单价在人民币××元以上的材料，是否经质检经理签字（是/否，如适用） 仓储 采购材料信息是否已正确输入系统（是/否） 仓储经理是否复核输入信息（是/否） 系统是否已更新（是/否） 计划和安排生产 是否编制月度生产计划书（是/否） 月度计划生产书是否得到适当审批（是/否） 生产通知单编号#（日期） 生产通知单所载内容是否包含在月度生产计划书内（是/否） 日生产加工指令单编号#（日期） 完工日期 生产通知单编号＃（日期） 原材料领用申请单项目是否与生产加工指令单相符（是/否） 原材料出库单编号#（日期） 原材料耗用是否与生产记录日报表内容相符（是/否） 转账凭证编号＃（日期） 转账凭证是否得到适当复核（是/否） 是否正确记入相关明细账（是/否） 半成品入库 半成品验收单编号＃（日期） 半成品入库单编号＃（日期） 半成品转移单编号＃（日期） 半成品出库 产成品入库 产成品验收单编号＃（日期） 产成品入库单编号＃（日期） 出运通知单编号＃（日期） 产成品出库单编号＃（日期） 半成品出库单编号＃（日期） 产成品出库 送货单编号＃（日期） 生产成本归集 销售成本结转 销售成本结转凭证编号# 注： 1、与材料验收和仓储有关的业务活动的控制 测试内容 测试项目1 测试项目2 测试项目3 测试项目4 测试项目5 …… 2、与计划和安排生产有关的业务活动的控制 测试期间 3、与存货事物流转有关的业务活动的控制 原材料领用 原材料出库单是否得到复核确认（是/否） 半成品入库单是否与验收单内容相符（是/否） 半成品入库单是否得到复核确认（是/否） 半成品转移单是否得到审批（是/否） 半成品出库单是否得到复核确认（是/否） 半成品耗用是否与生产记录日报表内容相符（是/否） 产成品入库单是否得到复核确认（是/否） 送货单是否经适当签字（是/否） 4、与生产成本归集、分配和结转有关的业务活动的控制 生产成本结转凭证编号# 转账凭证是否经适当审核（是/否） 销售数量是否与系统内数据一致 控制测试程序 索 引 号： 1、对于生产成本在完工产品和在产品之间的分配，以及完工产品成本在不同产品类别之间的分配相关的控制活动的控制测试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分