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调整分录汇总 应收利息期后收款情况检查表 应收利息检查情况表 应收利息明细表 应收利息审定表 计划实施的实质性程序应收利息 应收利息实质性程序 _formula_ 审定1 审定2 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系 针对认定实施的审计程序 财务报表认定 存在 完整性 列报 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计目标 可供选择的审计程序 索引号 D 1.获取或编制应收利息明细表： （1）复核加计正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。 （2）检查非记账本位币应收利息的折算汇率与折算是否正确。 （3）关注到期一次还本付息债券投资的应收利息是否包含在应收利息明细表中，如有，则调整至此有至到期投资科目。 ZF2 DBC 3.检查应收利息增减变动： （1）与金融资产（如交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等）的相关审计结合，验证确定应收利息的计算是否充分、正确，检查会计处理是否正确。 （2）对于重大的应收利息项目，审阅相关文件，复核其计算的准确性，必要时向有关单位函证并记录。 （3）检查应收利息减少有无异常。 AB 3.检查期后收款情况： （1）对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对帐单、发票等。 （2）关注长期未收回及金额较大的应收利息，询问被审计单位管理人员及相关员工，确定应收利息的可收回性，必要时向被投资单位函证利息支付情况，复核并记录函证结果。 4.检查应收利息的坏帐准备是否正确。 略 DC 5.对标明针对关联方的应收利息，执行关联方及其交易审计程序。 6.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 E 7.检查应收利息是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 权利和义务 计价和分摊 A 资产负债表日中记录的应收利息是存在的。 B 所有应当记录的应收利息均已记录。 C 记录的应收利息由被审计单位拥有和控制。 D 应收利息以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 应收利息已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 ZF3 ZF4 √ 未审数 审定数 应收利息明细表 索引号 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 执行人 注：１．结果取自风险评估工作底稿。 　　２．结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 　　３．计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 合计 审计结论： 审计说明： 应收利息计划实施的实质性程序 审计说明： 应收利息检查情况表 期末余额 期初余额 应收利息实质性程序 项目 财务报表认定 存在 完整性 权利和 义务 计价和 分摊 列报 应收利息审定表 索 引 号： 项目名称 期末 账项调整 重分类调整 上期末 索引号 借方 贷方 本期增加 本期减少 备注 应收利息期后收款情况检查表 审计说明： 一、检查资产负债表日至审计日收回的利息项目 结合对银行存款期后收款情况的检查，确定收回的利息在资产负债表日已存在。 二、检查长期未收回、金额较大或业务特殊的应收利息 金额 账龄 询证函编号 回函日期 回函金额 差异原因 核对内容说明： 1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确； 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 合计 索 引 号：ZF ZF-4 ZF-3 索 引 号： 取底稿信息(ZF,索引号) 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(ZF,编制人) 编制日期： 取底稿信息(ZF,编制日期) 截止日期： 取项目信息(截止日期) 复核人： 取底稿信息(ZF,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(ZF,一级复核日期) 取底稿信息(1,表内索引号) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取底稿信息(4,表内索引号) 取底稿信息(3,表内索引号) 取列公式插入(1015, , vchdate, subjectname=应收利息,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , typenumber, subjectname=应收利息,,,true) 取列公式覆盖(1015, , summary, subjectname=应收利息,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , subjectname2, subje