第课货物贸易外汇管理政策与实务.pptx

货物贸易外汇管理政策与实务国家外汇管理局 海关总署 国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告　文号:国家外汇管理局公告2012年第1号一、改革内容综述二、政策法规内容三、系统实际操作四、需注意的问题变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。取消核销制度。 企业不再办理核销，出口报关和申请退税时不再提交核销单。注意：取消核销，并非取消管理。通过系统对货物流与资金流比对、监测。建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。---全面采集进出口和收付汇数据,通过企业报告剔除干扰因素；---非现场总量核查，筛选异常主体；---动态监测，锁定排查范围；现场核查，核实可疑情况；---确定企业分类，实行分类监管。绝大多数A类企业贸易获得便利,极少数企业被分为B类或者C类，适用严格政策，受到重点监管。政策法规内容名录管理外汇收支业务管理企业报告和登记非现场核查现场核查分类管理名录管理名录登记1.《贸易外汇收支企业名录登记申请书》;2.《货物贸易收支业务办理确认书》;3.《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本；4.《中华人民共和国组织机构代码证》；5.《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》等相关证明材料6.外汇局要求提供的其他材料。名录管理名录变更 名录登记信息发生变更的(名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式)在变更之日起30日内，持下列材料到外汇局办理变更手续。 1.名录变更申请书； 2.信息变更相关文件或证明(工商部门企业营业执照变更证明、商务部门批件等)； 3.外汇局要求的其他文件。名录管理名录注销企业发生下列情况之一，应当在30天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续： 1、终止经营或不再从事对外贸易； 2、被工商管理部门注销或吊销营业执照； 3、被商务主管部门取消对外贸易经营权。企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名录中注销： 1.区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续； 2.连续两年未发生贸易外汇收支业务； 3.外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系； 4.外汇局认定的其他情况。名录管理辅导期管理 外汇局对8月1日后新列入名录的企业实施辅导期管理，期限为其发生首笔贸易外汇收支业务之日起 90天，企业应当在辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。注意事项: 1)注销名录后,经申请再次列入名录的企业,视为新企业纳入辅导期管理。 2)辅导期企业未按规定履行报告义务的,外汇局可将其列为B类企业。外汇收支业务管理企业贸易外汇收支范围进出口货款、从离岸帐户进出口货款与境外机构境内帐户进出口货款、深加工结转下境内收付货款、转口贸易项下收付款、其他与贸易相关的收付款、境内机构境外开设的帐户进出口货款收入。企业贸易外汇收支单证的填写（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写《境外汇款申请书》或《对外付款／承兑通知书》； （二）向境内付款的，填写《境内汇款申请书》或《境内付款／承兑通知书》；（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写《涉外收入申报单》；（四）从境内收款的，填写《境内收入申报单》。外汇收支业务管理贸易外汇收入的审核 企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账户。 A类企业：银行审核企业填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。 B类企业：银行通过监测系统扣减企业对应的可收汇额度后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。超过出口可收汇额度的，凭外汇局出具的《货物贸易外汇登记表》办理收结汇。 C类企业：凭外汇局出具的《货物贸易外汇登记表》办理收结汇。外汇收支业务管理待核查账户的收入范围 贸易外汇收入待核查账户的支出范围 结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。 注意：1）待核查账户内资金不得相互划转； 2）待核查账户资金按活期存款计息，不得用于质押人民币贷款、外汇融资或理财业务； 3）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。外汇收支业务管理贸易外汇支出的审核 企业在银行办理进口付汇业务时，应按以下规定提交相应有效凭证和商业单据： （一）以信用证、托收方式方式结算 按国际结算惯例提供有关商业单据（根据具体银行定），比如合同、开证申请书等。 （二）以预付货款方式结算 进口合同或形式发票。 （三）以货到付款方式结算 进口货物报关单或进口合同或商业发票。 外汇收支业务管理转口贸易外汇收支管理 支出：1、依据不同结算方式提交有关单证 2、先支后收项下：提交出口合同 先收后支项下：提交出口合同