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调整分录汇总 交易性金融负债检查情况表 交易性金融负债明细表 附注表 辅助表MT 交易性金融负债审定表 交易性金融负债计划实施的实质性程序 交易性金融负债实质性程序 _formula_ 交易性金融负债存在 交易性金融负债存在二 交易性金融负债计价和分摊 交易性金融负债计价和分摊二 交易性金融负债列报 交易性金融负债列报二 交易性金融负债权利和义务 交易性金融负债权利和义务二 交易性金融负债完整性 交易性金融负债完整性二 审定1 审定10 审定2 审定3 审定4 审定5 审定6 审定7 审定8 审定9 4. 6. 2. 3. 5. 7. 8. 9. 10. 一、发行的交易性债券 二、指定为以公允价值计量且其变动计算当期损益的金融负债 三、衍生金融负债 四、其他 审计结论： 编制说明： 审计说明： 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 索 引 号： 项目名称 备注 交易性金融负债审定表 交易性金融负债明细表 交易性金融负债检查情况表 交易性金融负债计划实施的实质性程序 取列公式插入(1015, , vchdate, subjectname=交易性金融负债,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , typenumber, subjectname=交易性金融负债,,,true) 取列公式覆盖(1015, , summary, subjectname=交易性金融负债,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ, subjectname=交易性金融负债,,,TRUE) 交易性金融负债辅助表 合计 项 目 期末公允价值 年初公允价值 1．发行的交易性债券 2．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 3．衍生金融负债 4．其他 合 计 交易性金融负债附注参考表 取列公式覆盖(1015, , sudjectname, subjectname=交易性金融负债,,,TRUE) A 资产负债表中记录的交易性金融负债是存在的。 B 所有应当记录的交易性金融负债均已记录。 C 记录的交易性金融负债是被审计单位应当履行的现时义务。 D 交易性金融负债以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 交易性金融负债已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 FB2 FB3 请在“分类列”选择1-4，以便数据过入到审定表。 1、本工作底稿应列入交易性金融负债的每一明细账户； 2、备注栏可填写主要业务内容及异常情况说明； 3、应说明公允价值的取价依据。 交易性金融负债实质性程序 项目名称 期末 未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 上年末 审定数 本期增加 本期减少 备注 借方 贷方 合计 一、审计目标与认定关系对应关系表 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列报 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 可供选择的审计程序 索引号 D 1. 获取或编制交易性金融负债明细表： （1）复核加计正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对是否相符 （2）检查交易性金融负债的分类是否正确，依据是否充分。检查交易性金融负债的核算是否包括被审计单位持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计算当期损益的金融负债；交易性金融负债是否符合以公允价值计量且其变动计算当期损益的金融负债的确认条件，对直接指定为以公允价值计量且其变动计算当期损益的金融负债，应关注其指定条件是否复核规定。 AB 2. 检查相关交易资料，检查交易性金融负债的真实性和完整性。 ABD 3. 检查交易性金融负债的初始确认是否正确。检查被审计单位承担的交易性金融负债初始确认是否按照公允价值计量，相关交易费用是否直接计入损益。 FB3 D 检查交易性金融负债在资产负债表日的计量是否正确： （1）检查在资产负债表日，交易性金融负债是否按票面利率计算利息（限于分期付息的交易性负债），检查会计处理是否正确； （2）检查交易性金融负债在资产负债表日的公允价值的确定是否合理，取得有关交易性金融负债的收盘价，并与之核对； （3）检查资产负债表日是否按公允价值对交易性金融负债进行计量，公允价值的变动形成的利得或损失是否计入当期损益。特别关注是否存在利用公允价值调节利润的情况。 5. 检查处置交易性金融负债的原始凭证，核实其内容、金额和会计处理是否正确。 AC 对交易性金融负债进行函证： 略 7. 根据评估的舞弊风险等因素增加的的其他审计程序。 E 8. 检查交易性金融负债是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报： 权利和义务 计价和分摊 索引号 注：1. 结果取自风险评估工作底稿。 2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3. 计划