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调整分录汇总 应付票据检查情况表 应付票据明细表 应付票据审定表 应付票据计划实施的实质性程序 应付票据实质性程序 _formula_ 审定1 审定2 审定3 审定4 审定5 审定6 审计目标 索引号 4. 6. 2. 3. 5. 7. 8. 9. 10. 编制说明： 审计说明： 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 索 引 号： 应付票据审定表 应付票据明细表 应付票据检查情况表 应付票据计划实施的实质性程序 取列公式插入(1015, , vchdate, subjectname=应付票据,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , typenumber, subjectname=应付票据,,,true) 取列公式覆盖(1015, , summary, subjectname=应付票据,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , subjectname2, subjectname=应付票据,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ, subjectname=应付票据,,,TRUE) 银行承兑汇票 类型选择 请在“分类列”选择票据类型，以便数据过入附注表。此列与本行不打印。 A 资产负债表中记录的应付票据是存在的。 B 所有应当记录的应付票据均已记录。 C 记录的应付票据是被审计单位应当履行的现时义务。 D 应付票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 应付票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 获取或编制应付票据明细表： FC2 FC3 检查应付票据是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报： 1、票据类别应按商业承兑汇票、银行承兑汇票分别列示； 2、与收款人是否存在关联关系，在“备注”栏中说明； 3、外币的应付票据应列明原币金额及折算汇率。 应付票据实质性程序 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 备注 索 引 号： 取底稿信息(FC,索引号) 索 引 号：FC 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(FC,编制人) 编制日期： 取底稿信息(FC,编制日期) 截止日期： 取项目信息(截止日期) 复核人： 取底稿信息(FC,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(FC,一级复核日期) 取底稿信息(1,表内索引号) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取列公式覆盖(9999,,期末数,科目名称=应付票据) 取列公式覆盖(9999,,期末调整借,科目名称=应付票据) 取列公式覆盖(9999,,期末调整贷,科目名称=应付票据) 取底稿信息(2,表内索引号) FC-2 取底稿信息(3,表内索引号) FC-3 期初余额 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 应付票据调整分录汇总 索引号：FC-4 一、审计目标与认定关系对应关系表 财务报表认定 存在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列报 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 索引号 D （1）复核加计正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对是否相符 （2）与应付票据备查簿的以下有关内容核对相符： 商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、交易合同号和收款人姓名和单位名称以及付款日期和金额等； （3）检查非记账本位币应付票据的折算汇率及折算金额是否正确； （4）标识重要项目。 ABCD 检查应付票据备查簿: （1）检查债务的合同、发票和收货单等资料，核实交易、事项真实性；复核其应存入银行的承兑保证金，并与其他货币资金科目勾稽； （2）检查资产负债表日后已偿付的应付票据，检查有无未入账的应付票据，核实其是否已付款并转销； （3）针对已注销的应付票据，确定是否已在资产负债表日前偿付； （4）询问管理人员，审查有关文件并结合购货截止测试，检查应付票据的完整性； （5）获取客户的贷款卡，答应贷款卡中全部信息，检查其中有关应付票据的信息与明细账合计数，总帐数、报表数是否相符； ACD 选择应付票据的重要项目（包括零账户），函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序（检查原始凭证，如合同、发票、验收单，核实票据的真实性）检查应付票据的初始确认是否正确。 略 A 检查逾期未兑付票据的原因，对于逾期的银行承兑汇票是否转入短期借款，对于逾期的商业承兑汇票是否已经转入应付账款，带息票据是否已经停止计息，是否存在抵押票据的情形。 BD 检