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调整分录汇总 投资性房地产减值准备检查情况表 投资性房地产累计折旧检查情况表 投资性房地产检查情况表 投资性房地产减值准备明细表 投资性房地产累计折旧明细表 投资性房地产明细表 投资性房地产租金收入测算表 投资性房地产与自由房地产互转审核表（公允价值模式） 投资性房地产与自由房地产互转审核表（成本模式） 投资性房地产公允价值复核表 投资性房地产产权证明核对表 投资性房地产检查表 投资性房地产明细变动表（公允价值模式） 投资性房地产明细变动表（成本模式） 投资性房地产审定表 计划实施的实质性程序投资性房地产 投资性房地产实质性程序 _formula_ 区域.3735362 区域.3735362 区域.3735362_区域 区域.3735362_区域 审定1 审定2 索 引 号： √ 合计 项目名称 期末 未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 备注 借方 贷方 审计结论: 期初余额 期末余额 一、原价合计 四、投资性房地产账面价值合计 投资性房地产计划实施的实质性程序 投资性房地产检查情况表 请使用后面的辅助表MT1-4进行数据分类。本行不打印。 分类 A 资产负债表中记录的投资性房地产是存在的。 B 所有应当记录的投资性房地产均已记录。 C 记录的投资性房地产由被审计单位拥有或控制。 D 投资性房地产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 投资性房地产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 1.获取或编制持有至到期投资明细表 （1）复核加计正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否相符；结合投资性房地产累计摊销（折旧）、投资性房地产减值准备科目与报表数核对是否相符 （2）与被审计单位讨论以确定划分为投资性房地产的建筑物、土地使用权是否符合会计准则的规定 5.与被审计单位讨论以确定投资性房地产后续计量模式选用的依据是否充分。与上期会计政策进行比较，确定后续计量模式的一致性；如不一致，则详细记录变动原因 ZN5 9.确定投资性房地产后续计量模式的转换是否恰当： （1）检查董事会等决议文件，确定后续计量模式改变的适当性，会计处理的正确性，并提请被审计单位进行充分披露 （2）审查投资性房地产成本计量模式转为公允价值计量模式是否作为会计政策变更进行追溯调整期初留存收益处理 11.获取租赁合同等文件，重新计算租金收入，检查投资性房地产的租金收入计算是否正确，会计处理是否正确，租金收入是否计入其他业务收入 12.检查本期对投资性房地产进行改良或装修的会计处理是否正确 13.检查有无与关联方的投资性房地产购售活动，交易价格是否公允 14检查非货币性资产交换、债务重组时取得或转出投资性房地产的会计处理是否正确 15.检查投资性房地产的处置目的，检查凭证是否充分、合法，会计处理是否正确 16.结合银行借款等的检查，了解建筑物、土地使用权是否存在抵押、担保情况。如有，则应详细记录，并提请被审计单位进行充分披露。检查投资性房地产的保险情况 18.检查投资性房地产的列报是否恰当： （1）投资性房地产的种类、金额和计量模式 （2）采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销，以及减值准备的计提情况 （3）采用公允价值模式的，说明公允价值的确定依据和方法，以及公允价值变动对损益的影响 （4）房地产转换情况、理由，以及对损益或所有者权益的影响 （5）当期处置的投资性房地产及其对损益的影响 取列公式覆盖(9999,,期初数) 取列公式覆盖(9999,,借发生) 取列公式覆盖(9999,,贷发生) 投资性房地产实质性程序 投资性房地产审定表 投资性房地产明细变动表（成本模式） 投资性房地产明细变动表（公允价值模式） 投资性房地产检查表 投资性房地产产权证明核对表 投资性房地产公允价值复核表 投资性房地产与自由房地产互转审核表（成本模式） 投资性房地产与自由房地产互转审核表（公允价值模式） 投资性房地产租金收入测算表 本期增加 本期减少 索引号 索引号 注：１．结果取自风险评估工作底稿。 　　２．结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 　　３．计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 上期末 审定数 序号 资产信息 检查记录 与资产信息不一致的说明 资产编号 资产名称 金额 抵押担保情况 座落地点 面积 与资产信息一致 使用人 使用状态 账面（登记簿）资产信息 产权证明核对 说明与资产信息不一致的原因 资产所有者名称 产权证书名称 产权证书编号 与资产信息核对一致 账面数 复核 参考单价 公允价值 差异 差异原因 与上期计价方法一致 ① ② ③ 来源 ④=①×③ ⑤=②-④ 自用房地产转换日价值 投资性房地产转换日价值 转换原因 批准文件 资产原值 累计折旧 减值准备 账面原值 转换影响 资产原值