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调整分录汇总 公允价值变动损益检查情况表 辅助表MT 公允价值变动损益明细表 公允价值变动损益审定表 公允价值变动损益计划实施的实质性程序 公允价值变动损益实质性程序 _formula_ 区域.0780775 区域.0780775_区域 区域.1315253 区域.1315253_区域 区域.1866435 区域.1866435_区域 区域.1937853 区域.2576562 区域.2576562_区域 区域.3098696 区域.4054614 区域.4054614_区域 区域.5492696 区域.5492696_区域 区域.565211 区域.565211_区域 区域.6816887 区域.6816887_区域 区域.6881418 区域.6881418_区域 区域.7029986 区域.76566 区域.76566_区域 区域.9971541 区域.9971541_区域 审定1 审定2 公允价值变动损益实质性程序 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 项目名称 本期审定数 借方 贷方 合计 审计结论： 审计说明: 公允价值变动损益计划实施的实质性程序 公允价值变动损益审定表 公允价值变动损益检查情况表 获取或编制公允价值变动损益明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细表合计数核对是否相符。 检查公允价值变动损益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 公允价值变动损益明细表 索引号 核对内容说明： 1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确； 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 审计说明： 上期审定数 类别 公允价值变动损益辅助表 期初余额 审计调整数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定关系对应关系表 审计目标 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截至 分类 列报 A 利润表中记录的公允价值变动损益已经发生，且与被审计单位有关 √ B 所有应当记录的公允价值变动损益均已记录 √ C 与公允价值变动损益有关的金额及其它数据已恰当记录 D 公允价值变动损益已记录于正确的会计期间 E 公允价值变动损益已记录于恰当的账户 F 公允价值变动损益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 C 1. ABCDE 结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将交易性金融资产（负债）的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置交易性金融资产（负债）时，检查会计处理是否正确。 结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将衍生金融工具的公允价值与账面价值的差额确认为公允价值变动损益；终止确认衍生金融工具时，检查会计处理是否正确。 结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失，检查会计处理是否正确。 结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将投资性房地产的公允价值与账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置时检查会计处理是否正确。 结合相关科目的审计，检查被审计单位公允价值变动损益的确认和计量是否正确，检查会计处理是否正确。 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 产生公允价值变动损益的来源及其本期发生额，上期发生额。 项 目 财务报表认定 存在 完整性 准确性 截止 分类 列报 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 执行人 1. 注：1. 结果取自风险评估工作底稿。 2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3. 计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 索 引 号： 项目名称 本期未审数 帐项调整 本期审定数 上期审定数 借方 贷方 索 引 号： 产生公允价值变动损益的来源 本期数 上期数 备注 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 核对内容（用√或×表示） 公允价值变动损益调整分录汇总 索 引 号： 取底稿信息(SH,索引号) 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(SH,编制人) 编制日期： 取底稿信息(SH,编制日期) 复核人： 取底稿信息(SH,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(SH,一级复核日期) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期)