2021年中级经济师财政税收专业归纳笔记重点汇总.docx

中级经济师财政税收专业归纳笔记汇总 第一章公共财政与财政职能 第一节 公共产品与公共财政理论 公共财政理论基本是公共产品和市场失灵理论。 —、公共产品及其特性 掌握公共产品概念：纯公共产品是指这样产品一个人消费这种产品不会导致她人对该产品消费减少。 掌握公共产品特性: （―）效用不可分割性 公共产品具备共同受益与消费特点.其效用为整个社会成员所共同享有，不能分割，如国防。 根据受益范畴大小，可以将公共产品区别为全国性和地区性公共产品。 （二） 受益非排她性 某个人或者集团对公共产品消费，并不影响或妨碍其她个人或者集团同步消费该公共产品.也不会减少真她 个人或集团消费该物品数皇和质量,如航海中灯塔。 （三） 获得方式非竞争性 某一种人或经济组织对公共产品享用，不排斥和妨碍其她人或组织同步享用。如国防，航海中灯塔。 （四） 提供目非赚钱性 追求社会效益和社会福利最大化。 公共产品核心特性是:受益非其鼬性与荻得方式非竞争性。注意■混合产品■概念，例如教诲。 二、市场失灵与公共财政（掌握） ”市场失灵”是财政存在前提，从而也就决定了财政职能范畴。 市场失灵体现： （―）公共产品 （二）外部效应 外部效应存在，决定了帯有外部效应产品在市场上只能是过多或者过少。 （三） 不完全竞争 （四） 收入分派不公 （五） 经济波动与失衡 在市场经济条件下，财政分派范畴是以”市场失灵为原则，以纠正和解决“市场失灵“该一问题来界定. 第二节财政职能 在社会主义市场经济条件下.财政职能可以概括为:资源配备职能、收入分派职能和经济稳定职能。 -财政资源配备职能 （一）财政资源配备职能含义（掌握） 资*己备是通过对既有人力、物力、财力等社会经济资源合理调配，实现资源构造合理化，使其得到最有效 使用，获得最大经济和社会效益 资* 财政资源配备主体是政府』因此也称为政府资源配备。 在不同经济体制下，资源配备方式是不同.在老式筹划经济体制下，筹划配备在整个社会经济中起看主导作 用;在市场经济体制下.起主导作用是市场配备。 在市场经济条件下，之因此必要逬行财政资源配备，重要因素 ⑴许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足 （2）市场配备有一定盲目性。 （二）财政资源配备方式（掌握） 财政资源配备方式是指政府提供公共产品决定方式和资金供应方式。财政资源配备方式事实上是一种政治程 序。 财政分派决定原则是效率,效M 财政分派决定原则是效率,效M 决于政治程序制度安排. 公共产品效率由资源配备效率和生产效率构成。资源配备方式实质上是财政运莒机制。提高公共产品供应效 率，实质上涉及政治体制民主化、科学化和法制化问题. （三）公共产品效率供应难点 公共产品偏好表达困难。 公共产品效率供应困难。 解决公共产品效率问题基本途径 实现公共产品资源配备效率基本途径是完善民主、科学财政决策体制。涉及 决策者(领导层)选拔制度 文官晋升制度 决策信息收集传送制度 ⑷公共产品效率评估制度 政府收入和支出制度 审计监督制度 实现公共产品生产效率基本途径是完善公共部门组织制度和勉励约束制度。 财政资源配备范畴 财政资源配备职能范畴涉及直接满足消奏需求公共产品和准公共产品，以及间接为生产和消斐服务法律设施 公共产品：国防、法律设施、环保、行政管理服务、基本科学研究。 准公共产品：教诲、医疗. 天然垄断行业产品 政府提供劳务可以分为两类：一类是直接满足人们消费需求公共劳务;另一类是为市场机制和非市场机制间接 服务劳务。 财政资源配备职能重要内容 调节资源在地区之间配备,重要是通过税收、投资、财政子隣和转移支付等手段和政策来实现. 调节资源在产业部门之间配备。 调节产业构造途径： (1)调节投资构造 —是调节国家预算支出中直接投资; 二是运用税收、财政补贴和投资政策引导公司投资方向。 （2）变化既有公司生产方向，即调节资产存星构造 调节全社会资源在政府部门和非政府部门之间配备--财政收入占国民生产总值或国内生产总值比重 二.财政收入分派职能 （一）财政收入分派职能含义——收入分派目的：实现公平分派（掌握） 在市场经济条件下，公平涉及经济公平和社会公平两个层次。 经孩平要素投入与要素收入相对称，是市场经济内;定;社会公平收入差距维持在现阶段各阶层 经孩平 要素投入与要素收入相对称，是市场经济内; 定;社会公平 收入差距维持在现阶段各阶层 居民所育翳受范畴内。 （二） 社会公平准则（掌握） 第一，保证生存权准则； 第二，效率优先,兼顾公平； 第三，共同富裕准则。 （三） 社会不公平因素分析（掌握） 第一,生产要素占有状况不公平； 第二，制度不完壽 如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等； 第三，个人及家庭状;兄不同。 综合来看，社会不公平原由于：历史因素;制度建设因素，个人自己因素。 （四）