固定资产管理流程控制点讲解课件.pptx

SOX法案有关固定资产管理流程控制点讲解及实例分析2009年8月目录与资产管理流程相关的控制点概述固定资产和无形资产的分类相关控制点讲解固定资产折旧和无形资产摊销相关控制点讲解固定资产的清查盘点相关控制点讲解固定资产调拨相关控制点讲解固定资产的处置相关控制点讲解与资产管理流程相关的主要财务风险—流程示意关键流程与财务风险控制点前期阶段建设阶段运行阶段阶段1：固定资产和无形资产的入账及权证管理控制目标:固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整 阶段2：固定资产和无形资产的分类控制目标:固定资产和无形资产的分类是准确无误的 阶段3：资产运行与管理资产的折旧与摊销、维护修理费及减值的判断资产调拨资产的租入与经营租赁承担的披露固定资产的清查盘点阶段4：资产的报废与出售记录资本开支折旧的计提经营租入固定资产资产盘点报废与出售在建工程转固维护与修理固定资产管理流程控制点一览表所涉及业务流程子流程流程目标穿行测试文档名称　　　　固定资产和无形资产管理业务流程固定资产和无形资产的入账及权证管理2固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整固定资产的类别和使用用途对应不同的折旧年限、残值率及费用科目的截屏固定资产和无形资产管理业务流程2固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整具备固定资产参数设置权限人员的权限截屏；不具该权限人员的权限截屏固定资产和无形资产管理业务流程2固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整经审阅人员签字确认的暂估应付款明细表固定资产和无形资产管理业务流程固定资产和无形资产的分类1固定资产和无形资产的分类是准确无误的在年中和年末对固定资产和无形资产的分类进行核对和审阅的记录固定资产和无形资产管理业务流程固定资产折旧和无形资产摊销2固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整对当月的折旧费用和摊销费用进行合理性复核的记录固定资产和无形资产管理业务流程固定资产的清查盘点2固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整3合理确保资产完整地保存，使用状态得以有效监控固定资产全面清查盘点报告固定资产和无形资产管理业务流程2固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整3合理确保资产完整地保存，使用状态得以有效监控签字确认的资产盘点清册固定资产和无形资产管理业务流程2固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整3合理确保资产完整地保存，使用状态得以有效监控审阅并签字确认的固定资产盘点报告固定资产和无形资产管理业务流程固定资产减值准备2固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整我公司无减值报废事项，因此只需提供相关证明依据资料：固定资产减值相关明细帐固定资产和无形资产管理业务流程固定资产的处置1固定资产和无形资产的购置、转移、租赁、处置和报废均得到充分授权固定资产技术鉴定报告；经审批并签字确认的固定资产报废清单固定资产和无形资产管理业务流程固定资产的处置1固定资产和无形资产的购置、转移、租赁、处置和报废均得到充分授权总部的OA批复或批复文件固定资产和无形资产管理业务流程固定资产的调拨1固定资产和无形资产的购置、转移、租赁、处置和报废均得到充分授权审批后签字确认的调拨申请表目录与资产管理流程相关的控制点概述固定资产和无形资产的分类相关控制点讲解固定资产折旧和无形资产摊销相关控制点讲解固定资产的清查盘点相关控制点讲解固定资产调拨相关控制点讲解固定资产的处置相关控制点讲解固定资产和无形资产的报废相关控制点讲解GZ06F.1.9控制点描述:总部和各省公司财务部门负责固定资产和无形资产核算的会计，依据会计核算的原则，判断公司新购置的软件是记作固定资产还是无形资产；同时，在年中和年末，还需要将固定资产和无形资产按照年报披露的要求，进行分类。财务部门有关主管人员需要在年中和年末对分类进行核对和审阅。控制点流程目标:固定资产和无形资产的分类是准确无误的相关的测试资料:在年中和年末对固定资产和无形资产的分类进行核对和审阅的记录控制点风险及相关测试资料准备相关测试资料准备资产会计于年中和年末,在ERP系统资产模块和无形资产模块的DISCOVE报表中提交资产增加报表提交网络部门审阅并复核签字控制点风险:固定资产和无形资产的分类可能不准确相关测试资料实例测试资料：CMCC_资产增加报表_080709.htmH:\CMCC_CMCC_资产增加报表_080709.htm资产增加报表CMCC_资产增加报表_080709.htm_080709.htm CMCC_资产增加报表_080709IA.htmH:\CMCC_CMCC_资产增加报表_080709IA.htm资产增加报表CMCC_资产增加报表_080709IA.htm_080709IA.htm关注点：由网络部门和财务部门共同对增加的软件资产计入无形资产还是固定资产的判断进行