管理咨询师考试问答试卷（管理咨询师考试）_0.docVIP

试卷第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 1 页 管理咨询师考试问答试卷（管理咨询师考试） 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、新东方公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2009年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。 (2)用原材料对外进行投资，该批原材料的成本价35万元，计税价格41万元，应缴纳的增值税税额为6.97万元。 (3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。 (5)因管理不善导致原材料毁损一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元。 (6)用银行存款缴纳本月增值税2.5万元。 要求： (1)编制上述经济业务相关的会计分录。 (2)计算甲公司9月份发生的销项税额和应交增值税税额。 2、2007年1月20日，甲公司委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为600万元。另支付相关交易费用金额为15000元。3月20日A公司宜告分派现金股利，每10股派1元现金股利(假设不含税)，甲公司于3月25日收到A公司分派的现金股利。6月1日甲公司通过证券交易所将A公司的股票以每股 16元的价格卖出，支付相关税费25000元。 要求：(1)编制甲企业买入股票的会计分录； (2)编制甲企业收到现金股利时的会计分录； (3)编制甲企业卖出股票的会计分录。 3、永昌公司于2007年1月1日用银行存款以330000元购入2006年1月1日发行的面值为300000元的三年期、分期付息、到期还本债券，年利率为 10%，该债券2006年的利息费用还没有支付，另付经纪人佣金等费用100元。 2007年4月1日收到2006年利息30000元。债券发行企业对该债券每年付息一次，最后到期还本并支付最后一次利息。 要求： 核算永昌公司持有期间每年年末计提利息，到期收回债券本息的相关账务处理。 4、某工业企业大量生产甲产品，生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用约当产量比例法。2010年10月有关成本资料如下： (1)甲产品本月完工600件，月末在产品200件，原材料在开工时一次投入，在产品的完工程度为50%。 (2)月初在产品成本和本月生产成本合计为121500元。其中：直接材料72000元，直接人工22000元，制造费用27500元。 要求： 计算该企业2010年10月完工甲产品总成本、单位成本和月末在产品成本。(结果保留两位小数)