管理咨询师考试问答试卷（管理咨询师考试）_1.docVIP

试卷第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 1 页 管理咨询师考试问答试卷（管理咨询师考试） 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、南海公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。南海公司2007年发生如下经济业务： (1)向中华公司销售电子产品一批，销售价格20万元，产品成本12万元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。 (2)委托环海公司销售电子产品一批，协议价格10万元，产品成本6万元。南海公司收到环海公司开来的销售清单，环海公司已将销售的该批电子产品售出80%。 (3)收到环海公司按售价10%扣除手续费后的金额存入f银行。 (4)采用交款提货方式向永昌公司销售数码产品一批，售价20000元，产品成本11250元，收到的款项已存入银行。 (5)收到中华公司电子产品退货30件。该退货为南海公司2006年售出，售出时每件销售价200元，单位成本175元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的电子产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (6)计提交易性金融资产利息5000元，该交易性金融资产为分期付息的企业债券。 (7)计提已完工工程项目的长期借款利息6000元；用银行存款支付发生的管理费用5000元，销售费用2000元。 (8)用银行存款支付非公益救济性捐款支出1万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目，答案中的金额单位用万元表示)。 (2)计算本期税前会计利润和本期应交所得税。 (3)编制公司2007年度的利润表。 利润表 编制单位：南海公司 2007年 单位：万元 项目本期金额 一、主营业务收入 　　减：主营业务成本 　　　　营业税金及附加 　　　　销售费用 　　　　管理费用 　　　　财务费用 　　　　资产减值损失 　　加：公允价值变动收益(损失以“—”号填列) 　　　　投资收益(损失以“—”号填列) 二、营业利润(亏损以“—”号填列) 　　加：营业外收入 　　减：营业外支出 三、利润总额(亏损以“—”号填列) 　　减：所得税费用 四、净利涧(净损失以“—”号填列)