预算管理的主要内容.pptx

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第三章 预算管理;第一节 预算管理的主要内容 ; 二、预算的作用;三、预算体系 ;【例·多选题】在下列各项预算中,属于总预算内容的有( )。 A.销售预算   B.生产预算 C.现金预算   D.预计利润表 『正确答案』CD 『答案解析』财务预算具体包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。 ;【例·多选题】在下列各项中,属于日常业务预算的有( )。 A.销售预算 B.现金预算 C.生产预算 D.销售及管理费用预算 『正确答案』ACD 『答案解析』日常业务预算包括销售预算,生产预算,直接材料耗用量及采购预算,应交增值税、销售税金及附加预算,直接人工预算,制造费用预算,产品成本预算,期末存货预算,销售费用预算,管理费用预算。现金预算属于财务预算的内容。 ;四、预算工作组织; 【例·单选题】应当对企业预算管理工作负总责的是( )。 A.预算委员会 B.财务部门 C.监事会 D.董事会? ?『正确答案』D;第二节 预算的编制方法与程序 ;2.弹性预算的编制;公式法的优缺点:;(2)列表法; 【例·单选题】编制弹性预算的基础是( )。 A.本量利分析 B.固定成本分析 C.变动成本分析 D.成本习性分析? 『正确答案』D 『答案解析』弹性预算是在按照成本习性分类的基础上,根据本量利之间的依存关系,考虑到计划期间业务量可能发生的变动,编制出一套适应多种业务量的费用预算,以便分别反映在各该业务量的情况下所应支出的费用水平。;;(二)增量预算与零基预算编制方法;【例·计算题】某企业上年的制造费用为50000元,考虑本年生产任务增大10%,按增量预算编制计划年度的制造费用预算。? 『正确答案』计划年度制造费用预算=50000×(1+10%)=55000(元);2.零基预算编制方法;【例·单选题】不受现有费用项目和开支水平限制,并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是 ( )。 A.弹性预算方法   B.固定预算方法 C.零基预算方法   D.滚动预算方法 ? ?『正确答案』C   【例·多选题】相对增量预算方法而言,零基预算方法的优点包括( )。 A.不受现有费用项目的限制 B.不受现???预算的束缚 C.能够调动各方面节约费用的积极性 D.减少了工作量,节省了人力、物力和财力? 『正确答案』ABC;(三)定期预算与滚动预算编制方法 ; 【例·单选题】下列各项中,不受会计年度制约,预算期始终保持在一定时间跨度的预算方法是( )。 A.固定预算 B.弹性预算法 C.定期预算法 D.滚动预算法? 『正确答案』D   【例·单选题】能够保证预算期间与会计期间相对应的预算是( )。 A.弹性预算    B.零基预算 C.定期预算    D.固定预算? ?『正确答案』C; 二、预算编制程序;第三节 预算编制 ;3.上加法;(1)测算净利润;(三)企业年度预算目标各指标值的确定举例;按照这一思路,企业年度预算目标各指标值的确定可具体化为如下步骤: (1)根据销售预测,在假定产品售价和成本费用不变的情况下,确定可实现利润; (2)根据企业投资总资本和同行业平均(或先进)投资资本回报率,确定期望目标利润,并与可实现利润比较,提出销售增长率、价格增长率或成本(费用)降低率目标; (3)通过各分部及管理部门间的协调,最终落实实现目标利润的其他各项指标目标值。 ;二、主要预算的编制 ; 【例·单选题】已知A公司在预算期间,销售当季度收回货款60%,次季度收回货款35%,第三季度收回货款5%,某预算年度期初应收账款金额为24000元,其中包括上年度第三季度销售的应收账款4000元,则该预算年度第一季度可以收回( )元期初应收账款。 A.24000    B.6500 C.21500    D.无法计算? 『正确答案』C 『答案解析』根据题意可知,预算年度期初应收账款由两部分组成,一是上年第四季度货款的40%,二是上年第三季度货款的5%(可以全部在预算年度第一季度收回)。由此可知上年第四季度的销售额为(24000-4000)÷40%=50000(元),其中的35%(50000×35%=17500元)在预算年度第一季度收回。所以,该预算年度第一季度收回的期初应收账款=17500+4000=21500(元)。;(二)生产预算的编制;【例·单选题】下列不涉及现金收支的预算是( )。 A.销售预算 B.生产预算 C.制造费用预算 D.直接人工预算? 『正确答案』B 『答案解析』生产预算以实物量指标反映预算期的生产量,不涉及现金。;(三)材料采购预算编制 ;【例·单选题】某公司2009年1-4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元、300万元和400万元,每月材料采购按照下月销售收入的80%确定,采购当月付现60%,下月付现40%。假设没有其他购买业务,则2

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