财务审计内部控制建设理论与实务(事业单位).pptx

内部控制建设理论与实务 专题讲座;个人介绍;;非 典; 风险及其影响;安然事件（Enron） ;; 浙江大学副校长被调查 2013年12月，浙江大学党委常委、副校长褚健因经济问题,被浙江省人民检察院立案调查。 褚健是中国控制系统工程领域的顶级专家,曾两次获得国家科技进步二等奖,一次获得国家技术发明二等奖，是国家“长江学者奖励计划”的首批特聘教授，已经进入2013年中国工程院院士的第一轮候选人名单。褚健参与创建中控科技集团,并曾担任总裁，该公司成立时,国内自动化行业基本被国外公司垄断,但中控的崛起打破了这一局面。如今,中控集团拥有4000多员工,2012年的产值超过30亿元,并制定了国内自动化行业的第一个国际标准。 据传，褚健被调查主要是涉嫌侵吞国有资产被调查。 此前，中国人民大学招生就业处处长蔡荣生因招生问题被调查，四川大学副校长安小予涉嫌严重违纪接受调查。; 3000多万元“小金库”的背后 ;风险案例及其警示 ; 著名专家落马记 某中央部门下属研究院院长，为国内著名专家，在业内享有很高威望。在国家审计署审计过程中发现其担任副院长工作期间，曾经以个人名义为研究院成立两家公司，先后将100多万元资金私分给其本人（共30多万元）、其他七个院领导。被撤销院长职务，并被检察机关依法收审。据必威体育精装版消息，鉴于问题发现后积极主动说明问题，退还全部脏款，可能不会面临太高刑期。但已经前途尽毁，身心俱损。;风险案例及其警示 ; 风险及其影响;风险案例及其警示 ;;《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》 《2002年萨班斯—奥克斯利法案》（简称萨班斯法案）。 “这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。 ——美国总统布什 ;（一）强化公司高管的财务报告和信息披露的责任 ;（二）加重对违法行为的处罚 ;出台过程 ;; 2012年11月29日，财政部颁布《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号 ），自2014年1月1日起施行。标志着行政事业单位内部控制体系建设进入了实操阶段。; 满足监管要求 ; 有???控制风险，提升管理水平 ;; 什么是内部控制;;; 内部控制目标： ◎合理保证单位经济活动合法合规 ◎合理保证资产安全和使用有效 ◎合理保证财务信息真实完整 ◎合理保证有效防范舞弊和预防腐败 ◎合理保证提高公共服务的效率和效果。;; 内部控制原则： ◎全面性原则 ◎重要性原则 ◎制衡性原则 ◎适应性原则 ; 内部控制要素; 风险评估; 风险评估; 风险评估; 风险评估; 内部控制方法; 单位层面控制; 单位层面控制; 业务层面控制——预算控制; 业务层面控制——收支业务控制; 业务层面控制——政府采购业务控制; 业务层面控制——资产控制; 业务层面控制——工程项目控制; 业务层面控制——合同控制; 内部控制监督与评价;;;;49;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2月-212月-21Thursday, February 18, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。17:31:0217:31:0217:312/18/2021 5:31:02 PM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。2月-2117:31:0217:31Feb-2118-Feb-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。17:31:0217:31:0217:31Thursday, February 18, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2月-212月-2117:31:0217:31:02February 18, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。18 二月 20215:31:02 下午17:31:022月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。二月 215:31 下午2月-2117:31February 18, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/2/18 17:31:0217:31:0218 February 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。5:31:02 下午5:31 下午1