萨班斯法案及基于风险管理的内部控制体系的构建与运行.pptx

萨班斯法案及基于风险管理的内部控制体系的构建与运行;目录;1.1内部控制的概念产生很久了;1.2 1992年COSO委员会发布了COSO框架;1.3 2001年开始全世界爆发了会计丑闻;1.4 2002年美国颁布萨班斯法案;1.5 2004年COSO委员会发布了全面风险管理框架;1.6 2006年国资委发布中央企业全面风险管理指引;1.7 2008年财政部等五部委发布企业内部控制基本规范;1.8 2010年财政部等五部委发布了配套指引;1.9 2012年5月财政部与国资委联合发布68号文;;目录;2.1.1 内部控制的原则;一般包括计划与审批、审批与执行、执行与验收、执行与记录。;2.2指引文件目录;2.2指引总体解读;2.2.1组织架构;2.2.2发展战略——制定战略规划的企业 1.战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径； 2.全面预算应该和发展战略规划相互衔接； 3.制定发展战略管理制度，确保发展战略有效实施； 4.对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，根据需要做出调整。;2.2.3人力资源;2.2.4社会责任;2.2.5企业文化;2.2.6资金活动;2.2.7采购;2.2.8资产;2.2.9销售业务;2.2.11工程项目;2.2.13业务外包;2.2.15全面预算;2.2.17内部信息传递;2.3内部控制评价指引;2.4内部控制审计指引;目录;内部控制项目的总体原则;3.1牵头负责、制定方案、明确任务;;3.2对照标准、整理制度、梳理现状;流程总规范，含规范内容、控制的原则、部门的职责、岗位权限，其他 流程图，参见附件 流程控制点规范，最全包括岗位、时间、依据、做什么、得出什么、报告给谁。 流程附件，包括有关单据、表格、样本、填表说明等;流程图举例;部门职责举例 1、负责审核汇总各部门/单位年度固定资产投资计划，编制相应预算；负责审核固定资产采购申请； 2、负责固定资产的供方资质评审，根据需要建立合格供方目录； 3、负责或牵头组织固定资产的购置与投资建设； 4、负责与固定资产使用人办理固定资产的交付手续，负责台账记录（含使用情况登记）、使用人变更、维修与维护管理、固定资产的投保与索赔，确保固定资产台账与实物核对相符； 5、牵头组织固定资产的盘点，对盘点中出现的盘盈盘亏，查明原因并提出处理意见，编制盘点报告； 6、牵头组织固定资产报废与处置的技术鉴定，办理资产报废与处置的报批； 7、对资产实施报废后管理，对于具有销售价值的报废后资产，及时处置销售，收回资金；;控制点描述举例 “每年11月底之前，分厂等各二级单位投资计划员根据本单位下一年度生产及业务发展情况、现有固定资产情况等因素，编制本单位下一年度资本性支出计划，分项目列明项目名称、建设内容、经济效益、总投资、需要拆除的固定资产等内容，规模较大、项目建设比较复杂的项目，还需要同时报送项目建议书。投资计划和项目建议书报分公司计划经营部发展规划科。” ;总则，含规范内容、控制的原则、部门的职责、岗位权限，其他 具体管理要求 制度附件，包括有关单据、表格、样本、填表说明等;战略规划 人力资源需求计划 能力框架体系 权限指引 。。。。;岗位权限举例;3.3细化目标、评估风险、评价内控;示 例;风险发生可能性评级;3.3细化目标、评估风险、评价内控;3.3细化目标、评估风险、评价内控;3.3细化目标、评估风险、评价内控;3.3细化目标、评估风险、评价内控;3.4立足监管、完善流程、优化管理;3.5汇编制度、起草手册、形成矩阵;;3.6持续改进、动态适应、执行考核;目录;谢谢大家！;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。1月-211月-21Tuesday, January 26, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。02:43:0702:43:0702:431/26/2021 2:43:07 AM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。1月-2102:43:0702:43Jan-2126-Jan-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。02:43:0702:43:0702:43Tuesday, January 26, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。1月-211月-2102:43:0702:43:07January 26, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。26 一月 20212:43:07 上午02:43:071月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。一月 212:43 上午1月-2102:43January 26, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/1/26 2:43:0702:43:07