企业内部如何进行稽核.pptx

提升管理 持续改进企业内部如何进行稽核东莞事业部 吴立俊2011年02月内部稽核?为什么进行内部稽核？何时进行、如何进行？企业内部稽核制度内部稽核基础数据稽核单据稽核作业稽核流程稽核系统稽核如何内部稽核？12345基础数据稽核品号数据稽核权限数据稽核基础数据稽核BOM数据稽核异常报表稽核供应商及客户资料稽核基础数据稽核-权限数据稽核注意查看哪些有“超级用户”的用户注意不应给序权限，如：清除单据权限检核相关人员审核、撤消审核、作废、删除权限检核相关人员成本、售价的控制权限检核相关人员的权限是否合理检核品号、品名及规格是否符合编码原则如：同一类品号，但品名及规格描述不同基础数据稽核-品号数据稽核检核“超收管理”及“超交管理”是否管控检核单位是否大小写不一致检核采购件及委外件无“采购人员”及“主供应商”检核自制件无“工作中心”的品号基础数据稽核-BOM数据稽核检核属性为“采购件”存在BOM检核“组成用量”及“底数”为0的料件检核料件的“材料类型”检核“工单单别”为空的BOM检核供应商与客户资料中“发票种类”、“税种”、“税率”是否准确基础数据稽核-供应商及客户资料稽核检核供应商与客户资料“公司全称”是否完整检核供应商与客户资料中的信息是否准确及齐全检核供应商与客户资料中“付款条件”是否为空检核供应商资料中的“分批交货”是否有钩选基础数据稽核-异常报表稽核单据异常检测表基本数据异常检测表单据稽核未审核单据稽核单价及交期稽核单据资料稽核未结束单据稽核单别使用稽核无来源单据稽核单价为0的采购单、进货单、订单、销货单、委外工单、委外进货单来源单价不同采购单与核定单价不同；销货单与订单单价不同单据稽核-单价及交期稽核采购单、订单、委外工单中“预交货日”为空记录附表销售价格异常表采购价格异常表委外价格异常表单据未审核状态稽核，超期未审需重点跟踪进度单据稽核-未审核单据稽核附表未审核单据清单订单、请购单、采购单、厂内工单、委外工单未结束尤其是超期未结束单据需检讨原因并定期汇报进度单据稽核-未结束单据稽核附表客户接单统计表请购明细表供应商采购交货状况表工单明细表稽核销货单、销退单、请购单、采购单、进货单、退货单、工单、领料单、退料单、入库单、委外进货单、委外退货单是否存在来源单据无来源的单据是否属于正常作业范围单据是否存在提前录单；如：当天为1月日，但存在1月10的单据；提前录单的日期是否合理及跟踪原因单据稽核-无来源单据稽核各单据中的单别使用是否依流程规定进行使用如：试产领料应使用“试产领料单”单别，但却用了“量产领料单”单别不同的单别适用的流程作业不同单别的设定是否有异动；如:进货单应为“核对采购”,但被修改为不核对采购单据稽核-单别使用稽核作业稽核作业稽核库存准确稽核呆滞料件稽核单据准确及时稽核内训状况稽核查核呆滞料件清单，以便各部门及时处理跟踪呆滞料件的处理方式作业稽核-呆滞料件稽核附表呆滞分析表存货库龄分析表作业稽核-呆滞料件稽核呆滞料产生原因分析 1、物料只被研发部门领用过。（研发部门研发新产品时采购新材料数量过多） 2、订单变更了或取消了，但是采购计划没有同时变更。（采购变更不落实） 3、是否存在超额进货。（超额管控不严） 4、需求的数量和采购的数量差距较大。（最低补量或补货备量过高） 5、订单取消了，但已经生产出来了的产品。（缺少转销的机制） 6、按销售预测进行生产的产品。（预收预测不准确需调整）拟定呆滞预防策略及计划 1、仔细分析物料以后的使用价值，能作为替代料使用的则作为替代料早日使用；能转卖的则通过销货流程销售出去；只能报废的则通过报废流程来处理。 2、和研发协商看呆滞料是否能用于开发新机型。 3、和供应商协商能不能退货并补偿来处理。 4、 针对已生产入库订单取消的状况与客户协商处理。 5、制定定期呆滞料检讨制度，时时关注呆滞料的使用状况。 6、针对呆滞料进行专人管理，建立奖励制度。 7、针对可能产生呆滞的环节建立流程的管控来防止呆滞料可能产生的源头。建议依抽盘模式进行，确保实物、ERP帐、帐本、卡片保持一致，从中发现问题作业稽核-库存准确稽核附表库存明细表核查单据与实际作业是否保持一致如：领出100PCS,领料单据也为100PCS核查单据准确性，发现人为失误导致数据误差如：数量、单价、部门、汇率、税率录入错误核查单据及时性；实际作业发生时是否可以及时完成单据作业作业稽核-单据准确及时稽核核查各部门当月是否有进行本部门内训及考核新进人员是否ERP作业考核通过作业稽核-内训状况稽核核查资讯部当月是否有进行基础操作培训及考核流程稽核12流程时间稽核流程执行稽核核查各流程之间处理的时效；建议：定义每个流程中部门及人员的处理时效；尤其是正常及异常流程的时效是否有分开注明流程稽核-流程时间稽核财务应付\应收\库存\总帐每