财务规划的要点及流程.pptx

XX科学研究院（集团）财务规划管理制度及流程母子公司管控系统流程（每年进行）财务规划流程（财务规划流程）集团总部制定/确认集团战略业务单元制定业务发展战略质询/批准/公布财务规划战略议题分析及解决关键业绩指标监控集团总部实施、监控（按季度进行）业务单元运营财务规划流程审计管理流程投资管理流程 外派董事、监事和二级公司高层管理流程目 录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板财务规划的要点与预期效果要点财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程财务规划由权属公司负责直接制订并“拥有”，而不是由财务部门 “制订”通过经营计划增强经营的主动性经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩预期效果真正有经营指导意义的，为各权属公司负责人“拥有”并承诺的计划及经营合同通过严格的考核，确保业绩的实现计划的完成或超额完成目 录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板财务规划流程的目的及原则原则经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标集团总部制定业绩的期望指标，并由集团最高领导和高层领导通过对各权属公司经营计划的挑战及质询，保证业绩期望指标尽量得以实现财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为权属公司负责人业绩考核的依据半年度经营业绩考核包括对权属公司负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题目的将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各权属公司领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作权属公司领导之责任及权力的依据集团领导通过对各权属公司财务规划的质询和考核，管控各权属公司的经营运作目 录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板财务规划流程年中和年末十一月初十一月中－十二月初十二月初-十二月中十二月底半年度/年度经营业绩考核总部下达初步的期望业绩指标权属公司制定公司计划及财务目标汇总/质询/谈判/修正权属公司计划批准各权属公司计划修改/审批经营计划对各权属公司财务规划逐一质询得到预算结果，以供了解如有必要进一步质询/协商；批准计划考核会了解预算执行情况和业绩差距每半年进行各权属公司业绩考核；在实际业绩和计划差异过大时进行调控批准战略规划，设定初步财务业绩期望根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标财务规划管理委员会提供各权属公司必要的技术协助及指导汇总各权属公司计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议每月就各权属公司计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异分解、初定各权属公司的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持汇总修正过的各权属公司计划，确保集团目标的尽量实现总部财务规划部门最后确定成文，形成考核依据权属公司负责人陈述本权属公司财务规划按需要参与考核会;汇报本权属公司业绩设立本权属公司财务规划目标；直接领导权属公司的财务规划批准本权属公司计划；呈报集团总部在权属公司负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属业务部门计划按需要参与质询会修正本权属公司计划为考核会准备材料权属公司财务部门业务部门负责人在权属公司负责人的直接领导下，制订本业务部门财务规划，汇总下属经营部门计划按需要参与质询会修正本业务部门计划汇报本业务部门业绩集团财务部财务信息管理流程财务部其他相关部门下属公司财务部门例行财务工作财务分析报告财务资料分析企管部分析各类财务报表其它相关资料是否有问题财务工作检查流程有无公司管理相关流程有否专业问题有提出意见工作规范改进院领导了解结果检查工作改进文件是否有问题其它相关资料否有是否满意是财务资料归档其它相关资料财务人员考核流程目 录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板集团总体财务规划主要内容主要内容5.集团财务预算计划5.1 预测损益表5.2 预测现金流量表5.3 预测资产负债表5.4 费用预算5.5 投资预算5.6 融资需求预算1.集团战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设2.主要经营业绩指标及计划3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业