[自学考试密押题库与答案解析]税法自考题模拟5.docxVIP

[自学考试密押题库与答案解析]税法自考题模拟5 [自学考试密押题库与答案解析]税法自考题模拟5 PAGE1 / NUMPAGES1 [自学考试密押题库与答案解析]税法自考题模拟5 税法自考题模拟5一、单项选择题(在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。)问题:1. 关税纳税人因违反规定造成海关少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为______。A.6个月B.1年C.3年D.5年答案:C[考点] 本题主要考查的知识点是关税的追征。 进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征。海关在3年以内可以追征。 问题:2. 我国《企业所得税法》的税收优惠政策是______。A.产业优惠B.区域优惠C.产业优惠为主，区域优惠为辅D.区域优惠为主，产业优惠为辅答案:C[考点] 本题主要考查的知识点是我国《企业所得税法》的税收优惠政策。 根据我国《企业所得税法》第25条的规定，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。据此可以看出我国《企业所得税法》统一了税收优惠政策，实行“产业优惠为主，区域优惠为辅”的新税收优惠体系。 问题:3. 企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是______。A.资助某残疾人员创业资金1000元B.转让固定资产支出合理费用800元C.因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元D.向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元答案:B[考点] 本题在2009年4月真题第一大题第13小题考查过，主要考查的知识点是企业所得税纳税人计算企业所得税时准予在税前扣除的项目。 《企业所得税法》第10条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。 问题:4. 企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是______。A.分国(地区)不分项的全额扣除B.分国(地区)不分项的限额扣除C.分国(地区)分项的全额扣除D.分国(地区)分项的限额扣除答案:B问题:5. 我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为______。A.1年B.3年C.5年D.10年答案:D问题:6. 《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在______。 A．1999年 B．2000年  C．2001年D．2002年 答案:C问题:7. 下列税种中，属于地方税的是______。A.增值税B.房产税C.海关代征的消费税D.外资银行所得税答案:B问题:8. 增值税的基本税率是______。A.0%B.6%C.13%D.17%答案:D[考点] 本题主要考查的知识点是增值税的基本税率。 纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。这一税率就是通常所说的基本税率。 问题:9. 小规模纳税人的增值税征收税率为______。A.0%B.6%或4%C.13%D.3%答案:D[考点] 本题主要考查的知识点是小规模纳税人的增值税税率。 按照《增值税暂行条例》第12条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。 问题:10. 下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是______。A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B.自产自用的应税消费品，用于在建工程的C.委托加工的应税消费品(委托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的D.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的答案:B[考点] 本题在2009年4月真题第一大题第6小题考查过，主要考查的知识点是消费税的适用范围。 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税；用于其他方面(用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品)的，在移送使用时应缴纳消费税。 问题:11. 下列产品在销售时应征收消费