企业高级财务管理.pptx

高级财务管理 第二章 企业集团治理结构 与财务管理体制 第二章 集团治理结构 与财务管理体制1、公司治理结构的含义和内容2、企业集团集权与分权管理体制3、企业集团财务管理体制4、财务组织及决策制度5、财务控制制度 企业集团财务管理体制 （一）财务管理体制的含义 财务管理体制是企业管理当局或集团总部为界定各方面财务管理的责权利关系，规范理财行为所确立的基本制度，简称财务体制，包括财务组织制度、财务决策制度、财务控制制度三个主要方面。 （二）企业集团财务 管理体制的特征比较内容一般企业 企业集团研究范畴财务管理财务管理，经营、总务、人事管理目标企业价值最大化集团价值最大化财务体制集权制集权制度下的适当分权 企业集团财务管理 体制的特征 （ 三）财务管理体制趋于集权化 原因 1．价值形态的财务资源本身具有自由的聚合与分割性，无论是配置、重组还是转移都较少受到空间跨度、市场领域的限制，因而具有集权的客观基础；（ 三）财务管理体制趋于集权化 原因 2．集团财务管理不是特别强调成员企业自身财务上的应变能力。只有总部能够统驭整体财务资源的配置与融通，才能更好地为经营活动市场应变能力的提高从财务上提供有效的支持； （ 三）财务管理体制趋于集权化 原因 3．财务权限涉及着各方面利益的根本，财务管理又是集团资金运动控制的中枢。实现财务资源以及其他各项经济资源的整合效应需要财务集权管理。 (四) 集团财务管理 体制设计的原则（1）母子公司间关系的处理必须以产权制度安排为基本依据（2）充分体现财务管理的战略思想（3）适应集团不同的组织结构 在集权与分权相互糅和的财务管理体制下，企业集团财务决策管理过程通常涉及到四个不同层面上财务主体或财务管理机构 四、企业集团财务组织、决策制度母公司董事会 财务派出机构 集团财务总部内部结算中心或财务公司 事业部财务部 子公司财务部 （一）母公司董事会 财务权限 母公司董事会不属于财务管理的专职机构，而是整个集团经济活动的最高决策领导核心，其决策职责不单单囿于财务范畴，还包括业务、总务、人事以及对内、对外的各个方面。 1．财务战略、财务政策制定权、 调整变更权、解释权、督导实施权 2．财务管理体制、财务组织机构 选择、设置与调整变更权，以及总部与子公司企业高层财务管理人员的聘任、委派、解职权； 3．对母公司战略目标与控股权结构产生直接或潜在重大影响的财务活动的决策权以及非常例外财务事项的处置权。 董事会的财务权限 （二）集团财务总部财务权限 集团财务总部通常就是母公司财务部，它是集团日常财务管理的直接发动者、组织领导者与最高负责者。但母公司财务部本身并不具有法人地位，而是母公司的职能部门。 集团财务总部财务权限 1．为母公司董事会财务战略、财务政策、基本财务制度、重大融投资及分配方案的制定、决策提供信息支持，发挥咨询参谋作用。在接受母公司董事会授权的情况下，可能会直接参与上述过程；集团财务总部财务权限 2．在母公司董事会的直接监督下，在集团整体范围内负责财务战略、财务政策的组织与实施工作，并对组织与实施的效果负责； 集团财务总部财务权限 3．作为母公司总经理直接领导下的财务职能部门，必须从财务角度协助总经理高效率地完成受托责任目标，其中一项重要的工作就是实施责任预算控制，并在预算管理委员会中发挥突出作用，处于预算控制体系的枢纽地位； 集团财务总部财务权限 4．为了保障母公司董事会财务战略、财务政策的有效实施以及总经理受托责任目标的顺利完成，负责战略预算的编制、实施与监控； 集团财务总部财务权限 5．规划集团的最佳资本结构，做到既能确保母公司对子公司的控制权，又能满足证实施战略预算对资本的需要，并规划其资本来源渠道； 6．协调集团内外部各利益相关者间的财务关系； 集团财务总部财务权限 7．检查、监督各级财务机构对财务战略、财务政策、基本财务制度、财务预算等的贯彻实施情况，同时建立绩效衡量的标准化制度并实施业绩考核，最后需要将检查与考核的结果报告于母公司总经理，并通过总经理提交董事会、监事会； 集团财务总部财务权限8．强化财务风险的监测与危机预警功能，建立财务风险监测与危机预警体系 （三）财务结算中心职责权限财务结算中心企业集团母公司设置的、专司母公司（及其分公司）、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。财务结算中心本身不具备法人地位。在有的企业集团里，母公司财务部直接就是集团的财务结算中心。 （三）财务结算中心职责权限 设置财务结算中心的目的首先在于强化总部对集团现金/资金的