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1.亚当.斯密说:“一国国民,都须在可能范围内,按照各自能力的比例,即按照各自在国家保护下享得的收入的比例,缴纳国赋,维持政府。”这一思想体现了税收的(B )原则。
A.效率 B.公平 C.财政 D.确实
2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为(A ).
A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元
3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A).
A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节
4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 (D ).
A.1.2% B.5% C.10% D.12%
5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额,它一般由利润表中的( C)调整而得。
A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润
6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B ).
A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点
7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( D).
A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税
8.税务机关最基本的权利是( C)。
A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权
9.( D)是政府为执行特定的社会经济政策,通过税收制度中的特殊规定,以减少税收收入为代价,向特定的纳税义务人提供的财政援助。
A.税基 B.税务支出 C.税收支出 D.税式支出
10.( C)是对征税对象中的某些项目不予征税。
A.税收抵免 B.税收减免 C.税收豁免 D.税收优惠
11.我国现行的车辆购置税的税率为( B )。
A.5% B.10% C.15% D.20%
12.我国现行的烟叶税的纳税人为( D )。
A.农户 B.销售烟叶的人 C.收购烟叶的个人 D.收购烟叶的单位
二 多项选择题(每小题2分,共20分)
1.企业所得税纳税人的确认条件包括(BCE ) 。
A.在工商行政管理部门单独登记 B.在银行开设独立结算帐户 C.独立计算盈亏 D.独立法人 E.独立建立帐薄,编制财务会计报表
2.我国现行资源税制所包含的税种主要有(ADCE ).
A.资源税 B.车船使用税 C.耕地占用税 D.土地增值税 E.城镇土地使用税
3.我国现行税率主要有(ACE ).
A.比例税率 B.差额税率 C.累进税率 D.累退税率 E.定额税率
4.我国现行营业税的征收范围包括(ABE ).
A.建筑业 B.文化体育业 C.商品零售业 D.商品批发业 E.金融保险业
5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有(CD ).
A.报关出境货物 B.输往保税区的货物 C.宣传文教用品 D.人民生活必需品 E.小规模纳税人的货物
6.目前,我国增值税小规模纳税人适用的税率有(AC )
A.4% B.13% C.6% D.17% E.12%
7.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有(BD ).
A.出租房屋取得的租金收入 B.股票股息收入 C.股票转让收入 D.购买福利彩票中彩所得 E.个体工商户生产经营所得
8.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( AC).
A.印花税 B.城镇土地使用税 C.契税 D.营业税 E .城建税
9.与其他收入形式相比,税收具有(BCE )的特征。
A.非对称性 B.一般报偿性 C.确定性 D.法制性 E强制性.
10.阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。其中的四组包括(ABCE )。
A.财政政策原则 B.国民经济原则 C.社会正义原则 D.满足支出原则 E.税务管理原则
三 判断题(每小题2分,共10分)
1.税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。( D)
2.按我国现行规定,对外掉拨价格在50元以上(含50元,不含增值税)的卷烟,税率为40%(c
3. 税收按归属权不同可分为中央税和地方税。 (C )
4.我国目前的营业税和消费税均为价内税。 (D )
5.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。 (C )
四、简答题(每小题6分,共24分)
税收的确定性是什么含义?请分析税收确定性对纳税人与国家的意义?
税收的确定性是指纳税人与国家之间的分配关系应该明确,某税种的纳税人确认依据是什么、计税的依据是什么、应纳多少税等问题应通过法律法规事先明确下来,避免征税人员的随意性。税收的确定性既能够保护纳税人,又能够让国家获得稳定的财政收入,是社会正义的体现。
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