工具模型实战指导——预算编制工具模型设置与应用.pdf

第四讲：工具模型实战指导——预算编制工具模型设置与应用 目 录 1 预算编制模型的内涵与逻辑 2 预算模型设置方法与技巧 01 预算编制模型的内涵与逻辑 预算编制模型长啥样 投资总 本年建设 / 采购计 累计开发进 当年开发进 目标开发进 是否投 项目 额 划 度 度 度 产 生产线升 16800 905 5.4% 5.4% 25% 否 级 ●通过预算模型看出计划和环境的冲突关系 □开发进度低于预算目标：资金压力过大、当年经营受影响 ●通过预算模型推导计划实施可能性的大小 □生产线升级所需资金的筹资方案（连锁反应？） □生产线升级对产量影响的应对举措（连锁反应？） ●通过预算模型确定计划的最终方案 □生产线年度开发进度目标 □其他项目相应调整变动后目标 □预算编制模型解决了“预算表”中数据从哪来的问题 □预算编制模型解决了“预算指标”能否实现的模拟推演过程 第 1页 预算编制模型的内在逻辑 □销量增加时，资产会如何变化？生产成本、营销费用、财务费用、管理费用会如何变化？ □单价提升时，销量如何变化？生产成本和营销费用如何变化？资产会如何变化？ □回款率上升时，销量如何变化？对生产成本的影响是什么？ □销售费率和销量之间什么关系？销量增减变动会如何影响营销费用的变化？ 预算模型的循环逻辑 第 2页 预算编制模型构建的三个支点 预算模型构建的原则 原则 含义 假设过去和现在的发展规律和环境条件会延续，未来就是过去和现在的延 延续性原则 伸。 相关性原则 依据经济变量之间相互依存和制约的关系， 推测未来经济活动发展的方向。 统计规律性原 依据统计规律性，利用概率分析及数理统计的方法推测未来发展趋势。 则 实事求是原则 收集真实可信的数据 成本效率原则 预测活动本身花费的成本不超过预测的收益 预算编制模型的构建框架 第 3页 如何构建预算编制模型 ■测试中期增长目标（复合增长率） √确定中期规模目标（概数） √根据目标测算复合增长率 ■测试年度增长目标 √测算首年预算增长空间 第 4页 √确定后两年预算增速 ■确定中期增长目标 √根据年度增长目标调整中期目标 ■确定年度增长目标 02-1 销售预算模型构建方法与技巧 销售业务预测模型框架 ■确定决定收入基本要素 √销量 √单价 ■展示影响销量、单价的驱动因素 √列示并选定驱动因素 √考虑对销量和单价影响方式 ■测定目标收入下因素目标值 √测算某个因素的历史变化 √根据目标收入确定因素目标值 √定性评价因素值的合理区间 销售量预测的一般方法 模型基础： ●销售量预测 ●销售单价预测 ●销售预算是后续各预算的起点 ●销售预算以销售量、销售单价预测为基础 第 5页 ●结合收款政策，估算业务回款情况 模型方法： ●历史增长率法 ●市场占有率 / 容量法 ●专业预测法 ●销售量预测通常以历史数据为基础 ●结合行业及市场预测 ●按业务类型、客户渠道、部门构成等维度预测 销售业务相关预测模型展示 项 目 收款政策 预计销量 预计单价 预计收入 产品 客户 地区 期间 预收比例 当期收现比例