结算法律制度.pptx

第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述一、支付结算的概念 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 （二）特征　1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行　《支付结算办法》规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经批准的中国人民银行非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”?　2.支付结算是一种要式行为　　3.支付结算的发生取决于委托人的意志?　4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制　中国人民银行负责制定统一的支付结算制度，政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。　5.支付结算必须依法进行（三）支付结算的基本原则1、恪守信用、履约付款2、谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。 3、银行不垫款 即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）　A.恪守信用，履约付款原则 　B.谁的钱进谁的账原则　C.谁的钱由谁支配原则　D.银行不垫款原则　　答案：ABCD二、办理支付结算的基本要求 根据《支付结算办法》的规定，单位、个人和银行办理支付结算的基本要求包括：　1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印刷的票据，为无效票据；未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。　　 2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。（没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可通过银行办理支付结算）， 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有足够的资金保证支付。银行依法为单位、个人在银行开立的账户必威体育官网网址，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况；不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 注意：对签章的变造属于伪造。　伪造是指假冒他人或虚构人名义签章的行为；变造是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。 不得更改的项目——3项 1）票据和结算凭证上的金额 2）出票日期（或者签发日期） 3）收款人名称。 可以更改的项目： 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 签章：票据签章是指票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。 1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。 4.填写票据和结算凭证应当规范。必须做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。【判断题】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（　）　答案：正确　【单选题】根据我国《支付结算办法》的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（　）。A.金额　　 B.出票日期　　C.收款人名称　　 D.付款人名称　　答案： D 【案例题】2005年12月9日，A公司（开户银行D）向B公司购买一批原材料，货款为26000元。A公司采用支票付款。B公司向自己的开户银行C提交支票时，开户银行C的工作人员受理了该支票，并做了认真审查，发现支票上A公司的签章为“发票专用章”和A公司财务主管“张某某”的个人名章，遂建议B公司要求A公司重新签发支票，否则其向A公司开户银行D提示付款时，开户银行D将会拒绝付款，并作退票处理。分析开户银行C工作人员做法是否正确。【解析】开户银行C工作人员的做法正确。按照规定，单位在票据上的签章，应为该公司的盖章加其法定