经营计划与预算管理讲义.pptx

经营计划与预算管理王老师 著名财税和管理咨询专家、职业培训师、中国注册会计师，企业财务执行力网首席培训师，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问。我国最早加盟国际会计公司从事财务咨询的专家之一 ，是集职业经理、咨询顾问和高校教授于一身的财税专家，具有20多年的企业实践、教学经验、理论研究和财务咨询背景。 现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，中国企业联合会、中国房地产协会、中国工商管理培训中心、国资委职业经理研究中心、中国财税管理咨询网、国家会计学院、清华大学、北京大学、财政部科研所、中国地产商学院、清华紫光管理培训中心、北大纵横、新华信、时代光华、华夏基石、和君创业、智联招聘、正业宏通、温州亚美信、南昌一佳等机构高级培训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级财税顾问。 曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，国家经贸委培训中心客座教授，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理. 为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上百家企事业单位提供内部培训服务,在全国上百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA 考试和会计职称考试辅导主讲教授，多家机构卫星转播课程主讲。王老师第一、如何导入全面预算管理 １.如何认识全面预算管理外部环境分析资本预算企业规划企业方针公司战略中长期计划短期计划预算管理控制内部条件分析日常经营反馈 一般《管理会计》教材：预算是对企业未来一定时期内预计经营活动的数量说明（狭义）。 国际著名咨询公司：预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物和人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润（广义）。 企业预算规划未来 细化和量化战略目标预算管理作用整合资源优化财务与非财务资源配置内部沟通纵向和横向沟通强化控制作为控制经济活动的手段考评业绩考核责任中心业绩 2.构建全面预算管理体系董事会战略规划决策预算管理相关职能预算管理组织经营计划审议预算管理委员会会计和财务预算管理部门组织人力资源执行责任中心内部审计预算管理环节预算种类预算起点 3.全面预算管理中的沟通 部门间的矛盾，有些是在对什么是企业最大利益的问题上持不同意见而引起的，有的是对部门利益与公司利益间权衡抉择所引起的，还有一些矛盾，却不幸地是由于部门间的老框框和偏见所造成的。 －菲利普．科特勒 （美） 沟通机制防止误区第二、经营计划与预算目标1.企业经营计划的制定 经营计划是在经营决策的基础上，根据经营目标，对企业的生产经营活动和所需要的各项资源，从时间和空间上进行具体的统筹安排所形成的计划体系。经营计划经营计划要预先确定： - 未来要做什么？（目标） - 未来由谁去做？（责任） - 未来何时做？ （时间） - 未来如何去做？（措施）年度经营计划年度经营分析与预测全面预算年度经营策略和目标预算目标和指标年度销售计划生产计划人力资源计划财务计划研发计划采购计划。。。制定方法 第一步：客户需求和市场趋势：在市场调研的基础上，了解客户现在和未来的需求，分析并找出重点客户，预测市场发展趋势。 第二步：竞争环境：分析外部环境的机会和威胁，企业内部条件的优势和劣势，确定本企业的核心竞争力。 第三步：企业宗旨：企业宗旨是企业存在和发展的主要目的和意图。明确企业宗旨可以为本企业组织和合作伙伴提供明确的发展方向。如惠普的企业宗旨是“创造信息产品以便加速人类知识的进步，并且从本质上改进个人及组织的效能”。 谁在买 地理位置 形象 生活方式 个性买什么 特色 包装 价格 运送需求分析产品服务为什么买 产品服务属性 形象声誉 客户关系SWOT分析关 系 供应商 顾客 分销商结 构 竞争 新技术 入市壁垒 出市壁垒市 场 市场大小 市场前景 产品选择 代替品您的公司财 务 成本 边际利润 第四步：愿景和目标：愿景是由企业內部的成员讨论制订，并获得组织一致的共识，大家愿意为之奋斗的前景和发展方向。如中国惠普的愿景是“培养一流国际人才，提供全面创新服务，与中国共同成长”。愿景具有指明方向、激励员工等作用。在确定企业愿景的基础上，进一步规划企业3-5年的发展目标。 第五步：关键成功因素：在确定战略目标的基础上，分析行业和企业关键成功因素，并加以量化。 第六步：策略实施计划：策略是企业根据自身的优势和劣势，为适应环境和实现目标所采取的对策和方式。制定策略实施计划，以便发挥优势、优化配置各种资源，去实现企业发展目标。全公司的增长和发展目标全公司的收益和运营效率指标5年后上市开拓新业务，占销售收入30％；向西部投资。上市时销售额达到2亿人均劳动生产率提高