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XX县审计局审计项目质量考核规定 ?????????? 为规范审计行为，严格审计程序，提高审计项目质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》的相关规定，结合我县审计工作实际，制定本办法。 一、考核对象 局机关各业务股室。 二、考核范围 主要检查考核当年审计项目质量情况。 三、考核的内容和方法 （一）局审计项目质量考核总分100分，局审计项目质量考核领导小组对每个股室、中心考核检查2个审计项目（其中由各股室、中心自荐1个项目，审计质量考核领导小组抽查1个项目），考核标准按《XX县审计局审计项目质量规范化评分标准》（附件1）计分。 （二）优秀审计项目评比及奖励标准。 局机关每年度可推选2-3个项目，参加市局统一组织的优秀审计项目评比。获奖项目继续参与局审计项目评比。 局机关各业务股室优秀审计项目评比按考核评分高低排名：一等奖一名、二等奖一名、三等奖二名。按照评比名次实行奖励：一等奖每人2000元、二等奖每人1500元、三等奖每人1000元。获省优秀项目奖励每人3000元，获市优秀项目奖励每人2400元（同时获省、市、县优秀项目的，取最高奖励标准，不重复领取奖励）。获奖项目审计组成员奖金发放标准及金额由审计组长商主审确定，廉政监督员的奖励只在自己作为分管项目审计组组长的情况下方能奖励。 四、组织领导 局机关设立审计项目质量考核领导小组，负责组织、指导、检查、评估全局审计项目质量工作。局长为领导小组组长，分管业务的局领导负责组织协调工作，计划股、法规股和各业务股室主要负责人为成员。 审计项目质量考核领导小组下设办公室，由计划股长兼任办公室主任，负责审计项目质量检查考核的日常工作。考核情况由审计项目质量考核领导小组审议后提交局党组研究初定，在局机关公示7天，对有异议的考核项目，局党组重新复核后确定。考核结果将作为局绩效考核和评先评优的重要参考。 考核工作一般于考核年度次年2月底前完成。 五、本办法由局计划股负责解释。 ? 附件：《XX县审计局审计项目质量规范化评分标准》??  附件 ? XX县审计局审计项目规范化评分标准 （满分100分，每个考核项目分扣完为止） ? 考核 项目 评分内容 审计 通知书 （3分） 一、审计通知书的内容（1分，每缺1项扣0.2分）。 1.被审计单位名称； 2.审计依据； 3.审计的范围、时间； 4.审计组组长及成员名单； 5.主体机关公章及签发日期等内容； 6.被审计单位配合审计工作的要求； 7.通知书的标题； 8.文号。 二、审计通知书的格式（1分）。 1.主送单位未使用全称（规范的简称）的，扣0.2分； 2.标题编制不合规的，扣0.2分； 3.其他（如文号、落款、抄送单位及正文中的字词等）不规范的，每处扣0.2分； 4.经济责任审计项目的主体机关不是审计委员会办公室和审计机关的，扣0.2分。 三、审计执法的主体资格（2分）。 审计机关应当在职责范围内（即依据《中华人民共和国审计法》第十六条至第二十六条的规定）行使审计监督权，不能越权审计。越权审计的，此项不得分。 审计 实施 方案 （12分） 一、调查了解情况（3分）。 （一）按规定全面调查了解并记录被审计单位的基本情况（1分，缺1项扣0.2分，被审计单位不存在某项情况并在调查了解记录中作了说明的，不视为缺项）。 1.单位性质、组织结构； 2.职责范围或者经营范围、业务活动及其目标； 3.相关法律法规、政策及其执行情况； 4.财政财务管理体制和业务管理体制； 5.适用的业务指标体系以及业绩评价情况； 6.相关内部控制制度及其执行情况； 7.相关信息系统及其电子数据情况； 8.经济环境、行业状况及其外部因素； 9.以往接受审计和监管及其整改情况。 （二）收集编制审计实施方案所需资料的情况（0.5分，每缺1项扣0.1分，后三项中被审计单位没有的不扣分）。 1.法律、法规、规章和其他规范性文件； 2.银行帐户、会计报表及其他有关会计资料； 3.重要会议记录和有关文件； 4.审计档案资料； 5.电子数据、数据结构文档； 6.其他需要收集的资料。 （三）有对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况，得0.3分，否则扣0.3分。 （四）有对被审计单位评估情况，并记录审计事项及其审计应对措施，得0.2分，否则扣0.2分。 二、审计实施方案内容（3分，缺1项扣0.5分）。 1.审计目标； 2.审计范围； 3.审计内容、重点及审计措施； 4.审计工作要求。包括项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。采取跟踪审计方式实施审计的，还应当对整个跟踪审计工作作出统筹安排。专项审计调查项目的审计实施方案应当列明专项审计调查的要求。 三、审计实施方案的审批程序（2分）。 1.未经审批的，此项不得分； 2.应报经分管领导审定而未报经分管领导审定的，