《企业内部控制》教学课件最终版 7.资金营运课件 7.14第七章企业资金营运活动内部控制的方法和措施.ppt

;《企业内部控制 应用指引6号》-资金活动;企业资金营运活动内部控制的方法;企业资金营运活动内部控制的方法;;货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理 现金、银行存款总账不得由出纳人员登记 货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管 ;单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度 审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限 经办人按照批准意见办理货币资金业务。对于审批人员越权审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告 ;对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批 对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准 ; 办理资金支付应明确支出款项的用途、金额等内容，并附原始单据，履行严格授权审批程序 ;企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。;企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险;资金营运活动各环节的控制措施;;;;货币资金收付的控制措施;货币资金收付的控制措施;复核 控制;出纳人员根据审核后的记账凭证、原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账;出纳人员根据资金收付凭证登记日记账;对账控制;;票据与印章保管控制;;;;资金营运活动各环节的控制措施;