《企业内部控制》教学课件最终版 第9章 资产管理 9.4第九章企业存货管理内部控制的方法与措施.ppt

;《企业内部控制 应用指引8号》-资产管理;不相容职务分离控制;;;*;*;分析存货流转情况和成本构成，提供优化方案;不同方式取得的存货，验收环节关注的重点有所不同;根据验收结果，编制书面验收报告，由相关负责人对验收报告的全面性、真实性以及可靠性等方面进行审核并签字确认; 不经仓储直接运抵生产或销售现场的存货，亦必须在现场严格履行上述验收程序，合格后，编制书面验收报告，开具货物交接清单，与生产或销售等部门办理相关交接手续 ;;;;;;;企业应定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态。 对于发现的存货变质、毁损、报废，要分清责任、分析原因，编制存货处置单，列明应处置存货名称、规格、品种、数量、价值、存放地点以及处置原因、处置方式等内容。 报废审核组对存货处置单进行审核，批准后予以处置。;公司仓库保管员负责登记存货明细账； 2.当收到验收部门送交的存货和验收报告后，以验收单作为存货入库单。 3.平时，各车间或其他部门如果需要领用原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。 4.公司辅助材料的用量很少，因此领用辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余，这些剩余辅助材料，由车间自行保管，无须通知仓库。 5.如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。;;;;